决，触摸屏面板业务的良品率逐步上升，企业整体开始回到盈利状态，并在
上半年盈利 677.40 万元。
综上，报告期内，公司经营状况稍有波动，但整体趋势良好， 公司传统业务
的市场地位和信誉度良好，新的触摸屏面板业务也迎合市场需求，未来上升空间
较大，经营业绩对政府补助的不构成依赖，不会对公司持续经营造成影响。
②政府补助的会计核算方法：
A、与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补
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偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益；
B、与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平
均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损
益。
报告期收到的政府补助均为用于补偿企业已发生的相关费用或损失，取得时
直接计入当期营业外收入。
③公司非经常性损益的具体内容：
营业外收入明细：
单位：元
项 目
营业外收入
2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
非流动资产处置利得合计 180,183.12 126,436.19
其中：处置固定资产利得 180,183.12 126,436.19
政府补助 578,840.00 3,530,140.00 1,310,567.00
违约金、罚款收入 20,467.44 25,159.00 216,110.07
赔偿款 304,077.73 121,450.00
其他 13,252.22 3,601.27 49,546.90
合 计 612,559.66 4,043,161.12 1,824,110.16
营业外支出明细：
单位：元
项 目
营业外支出
2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
非流动资产处置损失合计 14,314.62 43,678.69 54,854.17
其中：固定资产处置损失 14,314.62 43,678.69 54,854.17
对外捐赠 21,500.00 50,000.00 11,500.00
其中：公益性捐赠支出 21,500.00 50,000.00 11,500.00
罚款滞纳金支出 - 195.57 297.02
其他 825.55 27,916.70 173,100.08
合 计 36,640.17 121,790.96 239,751.27
通过查验货币资金、长期股权投资、坏账准备等科目（取得相关投资协议、
董事会决议、银行大额查验）未发现公司存在除营业外收支之外的非经常性损益。
通过查验营业外收支明细账，取得相应的政府补助进账单、补贴文件、固定
资产出售协议、收款单、捐赠支出付款单、银行划款记录证明，报告期内非经常
性损益真实完整，会计处理合法合规。
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（3）结论意见
报告期内，公司利润对政府补助不构成依赖，不会对未来持续经营能力造成
影响。主办券商和会计师认为，政府补助的核算符合《企业会计准则》的规定。
报告期内非经常性损益真实、完整，会计处理合法合规。
4、补充披露
公司已在公开转让说明书之“第四节 公司财务会计信息/四三、报告期利润
形成的有关情况/（二）最近两年及一期营业收入的主要构成和毛利率变化分析
/5、非经常性损益情况”中补充披露。
4.11 2013 年，公司收到“航天微小型精密光学监视镜头高可靠性设计与制
造技术研发专项补贴”。请公司说明公司是否从事涉密业务，是否取得了相应的
业务资质，请主办券商及律师核查。
回复 4.11：
（1）尽调过程和事实依据
序号 尽调过程 事实依据
1 查阅该项政府补贴资料 政府补贴材料
2 访谈股东了解是否涉密、 是否需要资质的情况 访谈记录
3 取得律师意见 补充法律意见书（一）
（2）核查过程及结论意见
经核查，公司申请的“航天微小型精密光学监视镜头高可靠性设计与制造技
术研发专项补贴”是与浙江大学合作研发项目，该项目研究目的为应用于航天工
程卫星。
根据全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国保密法》第三十
四条规定“从事国家秘密载体制作、复制、维修、销毁，涉密信息系统集成，或
者武器装备科研生产等涉及国家秘密业务的企业事业单位，应当经过保密审查，
具体办法由国务院规定；机关、单位委托企业事业单位从事前款规定的业务，应
当与其签订保密协议，提出保密要求，采取保密措施。”
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经访谈公司管理层，该合作项目不属于涉密业务， 不需要取得相应的业务资
质。
4.12 报告期内，公司应收账款余额较大、账龄较长且多笔坏账准备因长期
不能收回而核销。（1）请公司结合业务模式、主要客户特点披露应收账款长期
未能收回的原因；（2）请主办券商及申报会计师就公司回款能力及其对公司持
续经营构成的影响发表意见。
回复 4.12：
（1）尽调过程和事实依据
序号 尽调过程 事实依据
1 访谈记录 与财务负责人访谈
2
取得应收账款账龄表，相关合同，会计凭
证等
会计凭证、交易记录、交易合同等
3 访谈公司管理层 访谈记录
4 访谈公司会计师 访谈记录
（2）分析过程
①报告期内，公司账龄在三年及以上应收款项和核销坏账分别占应收账款期
末账面余额比例如下：
项目
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
账面余额 账面余额 账面余额
金额（元） 占比(%) 金额（元） 占比(%) 金额（元） 占比(%)
3 年及以上应
收账款
24,917.38
0.04 210,201.07 0.39 380,011.94 0.93
核销坏账 467,354.99 0.75 4,624.30 0.01 111,301.76 0.27
报告期内，公司存在长账龄应收未收回客户款项，主要系客户在收到货物之
后，对运输过程造成的损毁产品或未达到客户验货标准的部分产品，抵扣相应金
额的货款。该类应收款项占应收账款期末余额比例较低，公司也按照会计准则逐
年计提充足的坏账准备，并逐年加以核销。
②报告期内，公司应收账款账龄主要集中在一年以内，一年以内应收账款占
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应收账款期末账面余额比例依次为 99.36%， 98.67%和 95.83%，呈逐年上升趋势。
客户回款期限分 60-90 天不等，应收账款周转率依次为 4.42 次/年，5.01 次/年
和 5.59 次/年，应收账款周转率高于同行业可比公司。
截至 2014 年 6 月 30 日，公司 100 万元及以上客户的应收账款余额占当期应
收账款期末余额的 83.96%，100 万元及以上客户具体回款情况如下：
单位：元
客户 2014 年 6 月余额
2014 年 7-9 月份
回款金额
截至本反馈回复之
日尚未回款金额
苏州欧菲光科技有限公司 17,966,277.96 14,884,819.32 -宁波舜宇电子有限公司 3,915,249.84 1,070,000.00 345,249.84
长春日辰光电技术有限公司 3,822,768.84 822,768.84 3,000,000.00
韩国大元公司 4,308,062.67 4,308,062.67 -长春肯高图丽光学有限公司 3,786,185.81 3,786,185.81 -台湾上阳 2,652,547.45 2,652,547.45 -香港明汇 2,389,081.54 2,389,081.54 -索尼数字产品（无锡）有限公司 1,760,387.84 1,760,387.84 -河南金莱进出口有限公司 1,106,545.08 1,106,545.08 -TOYO(美) 2,013,722.41 2,013,722.41 -长沙市宇顺显示技术有限公司 2,027,876.12 2,012,806.12 -桑来斯光电科技（上海）有限 3,713,087.55 3,713,087.55 -杭州志达光电有限公司 1,835,027.41 1,835,027.41 -浙江大华技术股份有限公司 1,003,855.80 1,000,455.80 -合计 52,300,676.32 43,355,497.84 3,345,249.84
截止 2014 年 9 月 30 日，公司 100 万以上客户 3 个月内总体回款率为 82.90%，
属于正常信用期范围内，回款情况良好，对公司持续经营活动无重大不利影响。
（3）结论意见
主办券商获取了三年及以上账龄应收账款发生额明细表，并与有关合同、 订
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单、 出库单、 验收单、销售发票及银行收款凭证进行核对，核查应收账款期后收
款情况以及坏账准备和核销情况。
经核查，主办券商和会计师认为，报告期内，公司应收账款质量较高，客户
回款良好，对公司的持续经营无重大不利影响。
5.中介机构执业质量问题
5.1 请公司补充披露营业外支出明细，是否存在罚款支出，请主办券商及律
师核查报告期内公司是否存在重大违法违规行为并发表意见。
回复 5.1：
公司营业外支出中不存在罚款支出，明细如下：
单位：元
项目 2014 年 1-6 月份 2013 年度 2012 年度
固定资产处置损失 14,314.62 43,678.69 54,854.17
公益性捐赠支出 21,500.00 50,000.00 11,500.00
滞纳金支出 - 195.57 297.02
其他 825.55 27,916.70 173,100.08
合 计 36,640.17 121,790.96 239,751.27
报告期内，公司滞纳金支出主要系迟交养老保险金、补提查账税金等支出，
金额较小，无罚款支出。
根据南通市如东工商行政管理局、如东县地方税务局第三税务分局、如东县
国家税务局第八分局、如东县社会保险管理中心、如东县环境保护局、如东县安
全生产监督管理局、如东县住房和城乡建设局、如东县国土资源局、南通市如东
质量技术监督局、国家外汇管理局如东县支局等主管机关出具的证明，公司不存
在工商、税务、劳动和社会保障等方面的违法、违规行为。
根据公司的书面确认并经核查，公司依法开展经营活动，经营行为合法、合
规，不存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。
经核查，主办券商和律师认为，公司在报告期内不存在重大违法违规行为，
未受到行政处罚。
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公司已在《公开转让说明书》“第四节公司财务会计信息/三、报告期利润
形成的有关情况/7、营业外支出明细”中补充披露。
5.2 请公司补充披露劳务收入的收入确认及成本费用归集和结转方法。
回复 5.2：
报告期内，公司向外单位提供镜片加工服务，相关成本按照各加工订单实际
耗用的人工进行分配，辅材、水、电、气等制造费用则在各个车间内根据各订单
统计的工时进行分配，按各工序的完成进度结转确认。收入的确认时点以客户验
收为准。
公司已在《公开转让说明书》“第四节 公司财务会计信息/三、报告期利润
形成的有关情况/（二）最近两年及一期营业收入的主要构成和毛利率变化分析
/1、营业收入的产品构成”中补充披露。
5.3 请公司补充披露其他流动资产、其
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