证券代码：430532 证券简称：北鼎晶辉 主办券商：中山证券
深圳市北鼎晶辉科技股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，深圳市北鼎晶辉科技股份有限公司（以下简称“公司”）第二届董事会第十三次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，现将本次会计差错更正及追溯调整的事项说明如下：
一、前期会计差错调整事项说明
（一）前期会计差错更正事项及原因
1、对存货成本核算差异的调整
公司2011年7月1日前使用金蝶软件，存货按实际成本核算。2011年7月1日公司上线SAP系统，采用标准成本设置SAP系统的成本核算方法，上线初期系统产生一定的成本差异期末余额。由于上线初期财务人员对系统理解有误，以为该等差异均是系统运行正常产生。但随着时间推移，后续成本差异金额基本保持稳定，系统未予以自动分摊。
经公司财务人员、SAP系统人员以及SAP系统顾问人员全面深入对存货成本差异进行分析，经查发现，该等成本核算差异主要系2011年和2012年产生的不可分摊差异，故将此不可分摊的成本核算差异进行追溯调整，分别调减发生当期的存货、调增营业成本，公司原2012年12月31日净资产减少12,470,319.11元，导致股改时公司净资产不足，由股东张北、张席中夏及深圳世纪金马创业投资企业（有限合伙）以现金全额进行补足，补足金额为12,470,319.11元。
2、重分类调整
（1）2014年和2015年公司将部分采购运输费计入管理费用，现将其调整至营业成本。
（2）2014年公司编制合并报表时，将部分其他业务收入和其他业务成本的抵销分录编制成主营业务收入和主营业务成本的抵销分录，现予以调整。
（3）公司原将其他业务收入形成的部分应收款项计入了其他应收款，现予以重分类调整至应收账款。
（4）公司原将预付给电商推广费用计入其他应收款，现调整至预付账款。
（5）2015年公司将常熟市电热合金材料厂有限公司的往来款项计入预付账款，现予以重分类调整至其他应收款,该往来款原在现金流量表-购买商品、接受劳务支付的现金核算，现更正调整至现金流量表-支付其他与经营活动有关的现金进行核算。该往来款在2016年予以收回，在现金流量表--购买商品、接受劳务支付的现金核算，现更正调整至现金流量表-收到其他与经营活动有关的现金进行核算。
（6）2014年-2016年公司原将理财产品收益放入财务费用-利息收入核算，现调整至投资收益进行核算。2014年-2015年理财产品收益原在现金流量表-收到的其他与经营活动有关的现金核算，现更正调整至现金流量表-投资活动取得投资收益收到的现金进行核算。理财产品收益调整计入非经常性损益。
（7）2015年公司将已处置的固定资产对应的减值准备冲减了资产减值损失核算，现将其更正为营业外支出核算。
（8）2016年将与资产相关的政府补助1年以上结转计入损益部分更正重分类到递延收益核算。
3、对于股改财务数据的影响
公司股改时以母公司2012年12月31日的净资产103,171,878.45元折股100,000,000股，剩余3,171,878.45元计入资本公积，上述调整事项中对存货成本核算差异的调整使得母公司原2012年12月31日净资产减少12,470,319.11元，导致股改时母公司净资产不足，由股东张北、张席中夏、深圳世纪金马创业投资企业（有限合伙）全额进行补足，补足金额为12,470,319.11元。
（二）对财务报表项目的影响
公司对上述前期会计差错事项已按照追溯重述法进行更正。前期差错更正事项影响最近三年及申报挂牌两年及一期的财务报表项目情况具体如下：
1、对2011年度、2012年度、2013年1-8月（挂牌申报期间）财务报告相关项目的影响
（1）对2011年度、2012年度、2013年1-8月（挂牌申报期间）合并报表的影响
报表 影响的科目 更正前 更正后 调整金额
2011年12月31日/2011年度
存货 68,563,697.46 59,315,577.11 -9,248,120.35
资产负债表 盈余公积 6,199,557.53 5,274,745.49 -924,812.04
未分配利润 58,183,681.44 49,860,373.13 -8,323,308.31
利润表 营业成本 300,965,014.01 310,213,134.36 9,248,120.35
2012年12月31日/2012年度
存货 71,180,093.52 58,709,774.41 -12,470,319.11
资产负债表 盈余公积 7,346,708.88 6,099,676.96 -1,247,031.92
未分配利润 68,921,380.95 57,698,093.76 -11,223,287.19
利润表 营业成本 320,440,844.37 323,663,043.13 3,222,198.76
2013年8月31日/2013年1-8月
资产负债表 存货 80,751,224.30 68,280,905.19 -12,470,319.11
资本公积 3,171,878.45 -9,298,440.66 -12,470,319.11
（2）对2011年度、2012年度、2013年1-8月（挂牌申报期间）母公司报表的影响
报表 影响的科目 更正前 更正后 调整金额
2011年12月31日/2011年度
存货 64,740,137.09 55,492,016.74 -9,248,120.35
资产负债表 盈余公积 5,861,439.44 4,936,627.40 -924,812.04
未分配利润 56,284,445.47 47,961,137.16 -8,323,308.31
利润表 营业成本 304,073,227.02 313,321,347.37 9,248,120.35
2012年12月31日/2012年度
存货 62,794,516.50 50,324,197.39 -12,470,319.11
资产负债表 盈余公积 7,008,590.79 5,761,558.87 -1,247,031.92
未分配利润 68,128,552.35 56,905,265.16 -11,223,287.19
利润表 营业成本 322,472,119.66 325,694,318.42 3,222,198.76
2013年8月31日/2013年1-8月
资产负债表 存货 71,475,210.66 59,004,891.55 -12,470,319.11
资本公积 3,171,878.45 -9,298,440.66 -12,470,319.11
2、前期会计差错更正对2014年度、2015年度、2016年度财务报告相关项目的影响
（1）对2014年度、2015年度、2016年度合并报表的影响
报表 影响的科目 更正前 更正后 调整金额
2014年12月31日/2014年度
应收账款 44,651,820.94 44,880,372.37 228,551.43
预付账款 5,326,716.89 8,146,291.10 2,819,574.21
资产负债表 其他应收款 12,209,422.38 9,161,296.74 -3,048,125.64
存货 69,685,518.62 57,215,199.51 -12,470,319.11
资本公积 3,171,878.45 -9,298,440.66 -12,470,319.11
营业成本 300,392,633.67 300,700,285.33 307,651.66
利润表 管理费用 30,672,289.99 30,364,638.33 -307,651.66
财务费用 -740,044.39 -421,286.86 318,757.53
投资收益 -1,227,973.90 -909,216.37 318,757.53
收到其他与经
营活动有关的 6,428,178.47 6,109,420.94 -318,757.53
现金流量表 现金
取得投资收益 318,757.53 318,757.53
收到的现金
2015年12月31日/2015年度
应收账款 54,575,206.11 55,765,852.45 1
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