关于对上海时光科技股份有限公司的
年报问询函
年报问询函【2018】第058号
上海时光科技股份有限公司（时光科技）董事会：
我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.关于公司毛利率、营业收入及营业成本
你公司披露，2016年度、2017年度，公司毛利率分别为96.74%、-49.39%；营业收入分别为9,471.59万元、4,055.69万元；营业成本分别为309.22万元、6,058.98万元。
请你公司：
（1）结合公司业务模式及主要游戏产品的毛利率变化情况，说明报告期毛利率较上期发生大幅下降的原因及合理性；
（2）营业成本本期较上年同期变动比例为1,859.42%，请公司在年报中补充对营业成本变动的分析。与同行业可比公司相比，公司在成本和费用核算上有何异同，是否存在重大差异；请补充说明报告期公司收入确认与成本费用归集是否符合配比原则，营业成本及期间费用构成项目的划分是否合理，是否存在成本费用跨期。
2.关于研发支出
如你公司年报中所述，2016年度、2017年度，研发支出金额分别为1,914.21万元、1,674.13万元，研发支出占各期收入的比重分别为20.21%、41.28%；2016年末、2017年末，研发人员人数分别为123人、34人。
年报披露，报告期内，公司共投入研发费用1,674.13万元，占营业收入41.28%；因产品调整，研发人员减少，与去年同期相比下降12.54%。本期的研发投入主要是用于研发团队的建设与维护；另一方面引进知名IP，开发新的游戏产品。目前公司研发项目均按照原定计划进行，2017年公司倾力开发的首款3D传奇手游《最传奇》，也于近期上线测试。
请你公司：
（1）结合报告期内公司营业收入大幅下降且报告期末研发人员人数较上期末大幅下降，而研发支出总额下降幅度较小的情况，说明报告期内研发支出包括的具体项目及各项目具体构成明细；
（2）说明公司的研发模式是自主研发或委托研发，现有研发人员规模是否足以支撑研发项目按原定计划进行。
3.关于持续经营能力
年报披露，2017年下半年捕鱼系列产品受政策影响，棋牌类游戏市场受到监管，公司的主要产品捕鱼系列受到波及，多个渠道为配合有关部门的政策执行，产品做出调整，运营被迫暂停，营业收入明显下滑。报告期内，公司营业收入4,055.69万元，净利润-12,084.47万元，未分配利润累计金额-7,725.11万元，实收股本10,156.72万元，累计未弥补亏损超过公司实收股本的1/3。
公司披露，针对上述风险，公司拟采取如下扭亏经营措施：围绕着《热血传奇》IP版权，计划每年开发两款APP产品，一款H5传奇游戏,推向市场，带动新的营业增长点；严格执行产品研发制度，控制研发项目的进度和质量，提高产品质量；加强市场推广,积极开拓运营渠道；控制成本费用，淘汰公司盈利能力弱的项目，集中精力投入精品项目。
请你公司结合报告期后经营情况等说明上述扭亏措施的实施进程，及是否产生了改善经营状况的效果，公司持续经营能力是否存在重大不确定性。
4.关于预付账款
年报披露，账龄超过一年的预付款项第一名为昭通市垚顺传媒有限公司，期末余额为10,255,130.00元。根据公开信息查询，该公司成立于2016年3月。
请你公司结合业务模式说明公司与昭通市垚顺传媒有限公司之间的业务往来的具体内容、相关业务至今未结算的原因、及公司与昭通市垚顺传媒有限公司之间是否存在关联关系。
5.关于其他应收款
请你公司补充披露报告期内其他应收款前五名的名称。
6.关于长期待摊费用
年报披露，报告期内，长期待摊费用-版权金期初余额为4,517.93万元、本期摊销金额为4,713.54万元。
请你公司结合业务模式和会计准则对长期待摊费用核算内容及合理性进行说明。
7.关于关键管理人员薪酬
年报披露，报告期内公司关键管理人员薪酬由173.3万元增长到318.19万元，增长了83.61%。
请你公司结合公司业绩情况、薪酬制度等说明关键管理人员薪酬增长的合理性。
8.关于销售费用
年报披露，2016年度、2017年度，销售费用-广告宣传费分别为1,069.02万元、5,381.81万元；营业收入分别为9,471.59万元、4,055.69万元。
请你公司结合推广模式说明在收入下降的同时，销售费用-广告宣传费大幅增长的原因。
请就上述问题做出书面说明，并在6月11日前将有关说明材料报送我部（nianbao@neeq.com.cn），同时抄送主办券商；如披露内容存在错误，请及时更正。
特此函告。
公司监管部
2018年6月1日
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