武汉璟泓科技股份有限公司 前期会计差错更正专项说明 专项报告书 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址:北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B座 20 层 邮编:100073 电话:(010)51423818 传真:(010)51423816 武汉璟泓科技股份有限公司 前期会计差错更正专项说明 (除特别说明外,金额单位均为人民币) 武汉璟泓科技股份有限公司(以下简称“本公司”)于 2020 年度发现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正,并对 2018 至 2019 年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》以及全国中小企业股份转让系统关于《挂牌公司信息披露及会计业务问答(三)》的规定,现将 2018 至 2019 年度前期会计差错更正事项有关情况说明如下: 一、 前期会计差错更正的原因及内容 1. 坏账政策调整 公司根据客户构成、回款的安全性、应收款项的回款特点及以往应收款项坏账核销情况,并参考同行业上市公司的坏账准备计提比例后,为了更加真实、客观地反映公司的财务状况以及经营成果,公司拟对应收款项中按账龄分析法计提坏账准备的计提比例等内容进行变更。 (1)变更前采用的会计估计 采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例(% ) 其他应收款计提比例(% ) 0-6 个月 1 5 1 年以内 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 30 30 4-5 年 50 50 5 年以上 100 100 (2)变更后采用的会计估计 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例(% ) 其他应收款计提比例(% ) 0-6 个月 3 5 1 年以内 5 5 账龄 应收账款计提比例(% ) 其他应收款计提比例(% ) 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 (3)本次坏账政策调整自 2018 年 1 月 1 日起开始执行,公司对 2018 年度、 2019 年度财务数据进行追溯调整。 (4)调整情况如下: ①公司本部:公司补提坏账,具体明细为:2018 年度调增资产减值损失 -545,716.95 元、调减应收账款 545,716.95 元、调增递延所得税资产 81,857.54元、调减所得税费用 81,857.54 元;2019 年度调增信用减值损失-768,868.25 元、调减应收账款 1,314,585.20 元、调增递延所得税资产 197,187.78 元、调减所得税费用 115,330.24 元、调减年初未分配利润 463,859.41 元。 ②万方堂大药房:公司补提坏账,具体明细为:2018 年度调增资产减值损失-245,860.11 元、调减应收账款 245,860.11 元、调增递延所得税资产 61,465.03元、调减所得税费用 61,465.03 元;2019 年度调增信用减值损失-361,632.97 元、调减应收账款 419,753.08 元、调增递延所得税资产 151,873.27 元、调减所得税费用 90,408.24 元、调减其他应收款 187,740.00 元、调减年初未分配利润 184,395.08 元。 ③艾博生物:公司补提坏账,具体明细为:2018 年度调增资产减值损失 -286,800.60 元、调减应收账款 286,800.60 元、调增递延所得税资产 43,020.09元、调减所得税费用 43,020.09 元;2019 年度调增信用减值损失-893,740.54 元、调减应收账款 1,180,541.14 元、调增递延所得税资产 177,081.17 元、调减所得税费用 134,061.08 元、调减年初未分配利润 243,780.51 元。 ④普正大药房:公司补提坏账,具体明细为:2018 年度调增资产减值损失 -23,848.32 元、调减应收账款 23,848.32 元、调增递延所得税资产 5,962.07 元、 调减所得税费用 5,962.07 元;2019 年度调减信用减值损失-18,515.13 元、调减应收账款 5,333.19 元、调增递延所得税资产 1,333.29 元、调增所得税费用 4,628.78 元、调减年初未分配利润 17,886.25 元。 ⑤凯进医疗:公司补提坏账,具体明细为:2018 年度调增资产减值损失 -274,857.56 元、调减应收账款 274,857.56 元、调增递延所得税资产 41,228.63元、调减所得税费用 41,228.63 元;2019 年度调增信用减值损失-98,866.13 元、调减应收账款 373,723.69 元、调增递延所得税资产 56,058.55 元、调减所得税费用 14,829.92 元、调减年初未分配利润 233,628.93 元。 ⑥深圳璟泓:公司补提坏账,具体明细为:2018 年度调增资产减值损失 -34,520.00 元、调减应收账款 34,520.00 元、调增递延所得税资产 8,630.00 元、 调减所得税费用 8,630.00 元;2019 年度调增信用减值损失-97,677.20 元、调减应收账款 132,197.20 元、调增递延所得税资产 33,049.30 元、调减所得税费用24,419.30、调减年初未分配利润 25,890.00 元。 ⑦艾博宠物医院:公司补提坏账,具体明细为:2018 年度调增资产减值损失-70,246.89 元、调减应收账款 70,246.89 元、调增递延所得税资产 17,561.72元、调减所得税费用 17,561.72 元;2019 年度调减信用减值损失-33,543.87 元、调减应收账款 36,703.02 元、调增递延所得税资产 17,561.72 元、调减年初未分配利润 52,685.17 元。 ⑧深圳睿迪:公司补提坏账,具体明细为:2018 年度调增资产减值损失 -91,760.00 元、调减应收账款 91,760.00 元、调增递延所得税资产 22,940.00 元、 调减所得税费用 22,940.00 元;2019 年度调增信用减值损失-343,777.55 元、调减应收账款 435,537.55 元、调增递延所得税资产 108,884.39 元、调减所得税费用 85,944.39 元、调减年初未分配利润 68,820.00 元。 ⑨汇康商贸:公司补提坏账,具体明细为: 2019 年度调增信用减值损失-503,650.04 元、调减应收账款 503,650.04 元、调增递延所得税资产 125,912.51元、调减所得税费用 125,912.51 元。 2. 其他财务核算调整事项 (1)公司本部: ①根据工程结算单确认在建工程金额,差额计入“其他非流动资产”科目。具体明细为:2018 年度调减在建工程 1,208,482.46 元、调增其他非流动资产1,208,482.46 元;2019 年度调减在建工程 67,699.89 元、调增其他非流动资产67,699.89 元。 ②公司于年底计提当年度奖金,同时冲减发放的上年度奖金。具体明细为: 2018 年度调增应付职工薪酬 1,636,695.68 元、调增研发费用 106,731.62 元、 调减管理费用 4,985.39 元、调减销售费用 155,601.52 元、调减年初未分配利润1,690,550.97 元;2019 年度调增应付职工薪酬 1,951,803.54 元、调增研发费用 140,476.86 元、调增管理费用 59,017.56 元、调增销售费用 115,613.44 元、调 减年初未分配利润 1,595,695.27 元。 ③公司 2018 年度转让资产一宗,原计入“其他业务收入”“其他业务成本”科目,现调整计入“资产处置收益”科目。具体明细为:调减其他业务收入 951,456.31 元、调减其他业务成本 980,000.00 元、调增资产处置收益-28,543.69元。 (2)万方堂大药房: ①公司于年底计提当年度奖金,同时冲减发放的上年度奖金。具体明细为: 2018 年度调增应付职工薪酬 1,407,444.59 元、调减销售费用 52,909.46 元、调 减年初未分配利润 1,460,354.05 元;2019 年度调增应付职工薪酬 1,471,867.92元、调增销售费用 64,423.33 元、调减年初未分配利润 1,407,444.59 元。 ②公司取得供应商的销售折扣,原计入“销售费用”科目,现调整存货入账金额。具体明细为:2018 年度调增销售费用 182,264.58 元、调减主营业务成本171,921.56 元、调减存货 10,343.02 元;2019 年度调减年初未分配利润 10,343.02 元、调增主营业务成本 244,192.01 元、调减存货 254,535.03 元。 (3)艾博生物 ①公司于年底计提当年度奖金,同时冲减发放的上年度奖金。具体明细为: 2018 年度调增应付职工薪酬 721,879.02 元、调增研发费用 7,510.00 元、调减 管理费用 735.79 元、调增销售费用 48,712.12 元、调减年初未分配利润 666,392.69 元;2019 年度调增应付职工薪酬 563,312.21 元、调增研发费用 121,907.00 元、调增管理费用 30,304.79 元、调减销售费用 310,778.60 元、调 减年初未分配利润 721,879.02 元。 (4)普正大药房: