所致。
3.本期筹资活动产生的现金流量净额比上年减少 50,896,589.04 元，主要原因是上年新增了融资租赁借款，以及在本期偿还部分融资租赁借款所致。
四、 投资状况分析
(一) 主要控股子公司、参股公司情况
√适用 □不适用
单位：元
公司 公司 主要 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润
名称 类型 业务
东营 控股 贸易 1,000,000 10,716,863.40 -466,239.84 9,117,779.08 -601,524.64
宝阳 子公 业务
贸易 司
有限
公司
利津 控股 加油 5,000,000 59,567.24 67.24 - -19,145.81
和阳 子公 站服
石化 司 务
有限
责任
公司
中阳 控股 贸易、 1,000,000 401,005.95 -2,651,027.45 - -166,181.70
科技 子公 加工
私人 司
有限
公司
利津 控股 热力 10,000,000 6,910,144.05 5,913,833.82 - -
县迪 子公 生产
尔节 司 与供
能热 应
力有
限责
任公
司
主要参股公司业务分析
□适用 √不适用
报告期内取得和处置子公司的情况
√适用 □不适用
公司名称 报告期内取得和处置子公司方式 对整体生产经营和业绩的影响
公司全资子公司东营宝阳贸 本次交易有利于公司的长
利津县迪尔节能热力有限责任 易有限公司购买山东迪尔节能科 期可持续发展，不会对公司未来
公司 技有限公司持有的利津县迪尔节 财务状况和经营成果产生不良
能热力有限责任公司 100%股权。 影响，不存在损害公司及全体股
东利益的情形。
(二) 理财产品投资情况
□适用 √不适用
非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财
□适用 √不适用
(三) 公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
(四) 合并范围内包含私募基金管理人的情况
□适用 √不适用
五、 研发情况
(一) 研发支出情况
单位：元
项目 本期金额/比例 上期金额/比例
研发支出金额 6,248,231.68 6,356,498.73
研发支出占营业收入的比例% 0.81% 0.36%
研发支出中资本化的比例% - -
(二) 研发人员情况
教育程度 期初人数 期末人数
博士 - -
硕士 - -
本科以下 13 13
研发人员合计 13 13
研发人员占员工总量的比例% 6.57% 7.88%
(三) 专利情况
项目 本期数量 上期数量
公司拥有的专利数量 29 18
公司拥有的发明专利数量 7 4
(四) 研发项目情况
报告期内，公司用于研发投入资金 6,248,231.68 元，占营业收入的 0.81%，公司研发费用均费用化。
报告期内，公司研发项目进展顺利；报告期内，公司新取得专利证书 11 项，其中发明专利 3 项，
实用新型专利 8 项。
六、 对关键审计事项说明
√适用 □不适用
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注六、34 。
1、事项描述
截至 2023 年 12 月 31 日，如中阳股份公司合并财务报表“附注六、34”所述，中阳股份公司合
并利润表中的营业收入为人民币 768,095,719.57 元，主要为煅后石油焦的生产加工及销售产生的收入，营业收入较上年度同期增长-57.03%，主营业务毛利率为-5.55%，较上年度下降 10.15%。由于营业收入是中阳股份公司的关键业绩指标之一，且收入增长率较上年同期变化较大，毛利下降明显，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，产品销售收入的发生和完整性会对中阳股份公司经营成果产生很大的影响，因此，我们将营业收入的发生和完整性确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解、测试中阳股份公司销售循环的整个流程及相关制度，对销售循环执行了控制测试，评价其设计和运行的有效性；
（2）询问管理层及相关业务部门，检查中阳股份公司销售定价政策，了解行业动态，与同行业公司同期收入增长率进行对比，分析产品价格变动的合理性；
（3）检查中阳股份公司收入确认的会计政策以及具体方法和收入确认时点，是否符合新收入准则的要求；
（4）对营业收入实施分析程序，分析中阳股份公司毛利率变动的合理性，结合产品类型、客户
情况及同行业公司公开数据，识别和调查异常波动原因，同时也与同行业毛利率情况进行对比分析；
（5）检查主要客户本期销售数量、单价及收入确认金额，与上年度进行对比分析；
（6）采取抽样方式，检查中阳股份公司与收入确认相关的销售合同、销售发票、出库地磅单以及客户确认单等原始单据，评估产品销售收入的确认是否符合中阳股份公司收入确认的会计政策；
（7）对中阳股份公司资产负债表日前后确认的营业收入，检查相关销售合同、销售发票、出库地磅单以及客户确认单等收入确认资料，执行截止测试程序，评价中阳股份公司销售收入是否被记录于恰当的会计期间；
（8）结合应收账款、预收账款，当期主要客户的交易金额及应收账款余额执行函证程序，对未回函的样本进行替代测试。
七、 企业社会责任
√适用 □不适用
公司自建立以来，便奉行“博爱温暖世界，善行照亮未来”的企业文化理念，多年来始终用行动践行责任，尽己所能的投身到扶贫等各项社会公益活动之中，并且公司为全体在职在岗的干部员工增设“博爱善行引导基金”，成立“中阳义工协会”，为促进社会和谐进步、共赢发展做出不懈的探索和努力。
公司奉行“善行、善美”的企业文化，以善行文化建设为主线，引领员工爱岗敬业、尊老爱幼、善言善行，提升社会公德意识。通过每周组织一次善行学习、每月组织一次义工活动，每年组织一次困难学生资助，善行活动，将善行、善美的理念植根于每名员工思想深处。
本年度公司义工协会共计向社会捐助 95.30 万元。
八、 未来展望
是否自愿披露
□是 √否
九、 公司面临的重大风险分析
重大风险事项名称 重大风险事项简要描述
公司煅后石油焦主要原材料为石油焦且占成本比重较大，
原材料和产成品价格变动风险 受原油价格以及炼厂库存影响，石油焦价格浮动将对本公司的
盈利能力产生较大影响；产成品价格变动也将对本公司的盈利
能力产生较大影响。
公司股东马汝杰先生和薄红影女士系夫妻关系，截至 2023
控股股东控制权风险 年 12 月 31 日，二人合计持有公司股份 71,255,547 股，占公司
股权比例 67.97%，居于绝对控股地位。本公司已根据《公司法》、
《非上市公众公司监管指引第3号--章程必备条款》等法律法规，
制定了三会议事规则、关联交易决策制度、关联方资金往来管
理办法等内部规范性文件且有效执行。上述措施虽然从制度安
排上有效地避免了控股股东操纵公司或损害公司利益情况的发
生，但控股股东仍可能通过公司董事会或行驶股东表决权等方
式对公司的人事、经营决策等进行不当控制，从而可能损害中
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