调整前 调整后
1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部 202,131.84
分
2．计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产 9,991.33 7,955.18 7,955.18
生持续影响的政府补助除外
3.除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -14,658.98 -4,361.56 -4,361.56
减：所得税影响额
少数股东权益影响额（税后） 0.22 3,895.23 3,895.23
合计 197,463.97 -301.61 -301.61
(二) 净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 收 每股收益
报告期利润 益率（%） 基本每股收益
本期 上期 本期 上期
归属于公司普通股股东的净利润 5.65 47.09 0.08 0.55
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 4.48 47.10 0.07 0.55
北京时代正邦科技股份有限公司
二○二四年四月十八日
附件 会计信息调整及差异情况
一、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
(一) 会计数据追溯调整或重述情况
√会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 □不适用
单位：元
科目/指标 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期）
调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后
递延所得税资产 9,682.80 126,161.92
递延所得税负债 116,479.12
(二) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
√适用 □不适用
财政部于 2022 年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第 16 号〉的通知》，规定对于
不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，应当在在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和
递延所得税资产）。本公司于 2023 年 1 月 1 日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用
权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯
调整。对 2022 年 1 月 1 日的之前发生的该等单项交易，如果导致 2022 年 1 月 1 日相关资产、
负债仍然存在暂时性差异的，本公司在 2022 年 1 月 1 日确认递延所得税资产和递延所得税
负债，并将差额调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益。该事项对 2022 年 12 月 31 日及 2022 年
度财务报表影响如下：
合并资产负债表项目 变更前 2022 年 变更后 2022 年 影响数
12 月 31 日/2022 年度 12 月 31 日/2022 年度
资产：
递延所得税资产 9,682.80 126,161.92 116,479.12
负债：
递延所得税负债 116,479.12 116,479.12
利润：
所得税费用 -9,682.80 -9,682.80 --
母公司资产负债表项目 变更前 2022 年 变更后 2022 年 影响数
12 月 31 日/2022 年度 12 月 31 日/2022 年度
资产：
递延所得税资产 9,682.80 126,161.92 116,479.12
负债：
递延所得税负债 116,479.12 116,479.12
利润：
所得税费用 -9,682.80 -9,682.80 --
二、 非经常性损益项目及金额
单位：元
项目 金额
非流动性资产处置收益，包括已计提资产减值准备的冲 202,131.84
销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切 9,991.33
相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公
司损益产生持续影响的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -14,658.98
非经常性损益合计 197,464.19
减：所得税影响数
少数股东权益影响额（税后） 0.22
非经常性损益净额 197,463.97
三、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
查看PDF原文
