2021 年度、2022 年度会计差错更正
专项说明的鉴证报告
正信光电科技股份有限公司
容诚专字[2024]214Z0020 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
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关于正信光电科技股份有限公司 2021 年度、2022
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年度会计差错更正专项说明的鉴证报告
正信光电科技股份有限公司 2021 年度、2022 年度
2 1-5
会计差错更正专项说明
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层 /922-926 (100037)
TEL:010-66001391FAX:010-66001392
关于正信光电科技股份有限公司 E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
2021 年度、2022 年度会计差错更正专项说明的鉴证报告
容诚专字[2024]214Z0020 号
正信光电科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的正信光电科技股份有限公司（以下简称正信光电）
管理层编制的 2021 年度、2022 年度会计差错更正专项说明（以下简称专项说明）
执行了合理保证的鉴证业务。
一、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供正信光电公司披露会计差错更正相关信息之目的使用，不得
用作任何其他目的。
二、管理层的责任
按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全
国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》的相
关规定编制专项说明，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导
性陈述或重大遗漏是正信光电公司管理层的责任。
三、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对正信光电公司管理层编制的上述专
项说明独立地提出鉴证结论。
四、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计
或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴
证工作，以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在执行鉴证工作的过
程中，我们实施了包括检查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信，我们的
鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
五、鉴证结论
我们认为，后附的专项说明在所有重大方面按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》的相关规定编制。
（此页无正文，为正信光电科技股份有限公司容诚专字[2024]214Z0020 号之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 戴玉平（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：
王青
2024 年 4 月 25 日
正信光电科技股份有限公司
2021 年度、2022 年度会计差错更正专项说明
正信光电科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）发现 2021 年度、2022 年度
会计差错事项，并对其进行了更正，根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号—财务信息更正》的相关规定，现将 2021 年度、2022 年度会计差错更正的有关情况说明如下：
一、会计差错更正的原因和内容
2024 年 4 月 25 日，本公司第三届董事会第三十二次会议审议通过《关于前期会计
差错更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关重大会计差错事项进行了调整，这些会计差错包括：
1.公司销售合同中约定了质保期，但未考虑质保期内可能因产品质量问题而产生或
有负债，追溯调整后，相应调减 2021 年初留存收益 13,078,644.98 元、调减 2021 年度归
属于母公司股东的净利润 3,283,003.13 元；相应调减 2022 年初留存收益 16,361,648.11
元、调减 2022 年度归属于母公司股东的净利润 6,100,019.77 元；
2.为更加合理反映应收电费国补款项未来预期信用损失情况，本公司将应收电费国补款项坏账准备计提方式由账龄分析法调整为按款项余额百分比法计提（计提比例为款
项余额 1%），追溯调整后，相应调增 2021 年初留存收益 48,340,471.24 元、调增 2021
年度归属于母公司股东的净利润 8,141,810.73 元；相应调增 2022 年初留存收益
56,482,281.97 元、调减 2022 年度归属于母公司股东的净利润 28,665,482.82 元；
3.2022 年公司未能充分预计下属公司正信光电科技（宿迁）有限公司（以下简称“宿迁正信”）以后年度的盈利状况，未对资产减值准备等涉及财税暂时性差异计提递延所得税资产，根据期后公司实际情况及未来盈利预测情况，对该事项追溯调整，追溯调整后，相应调增 2022 年度归属于母公司股东的净利润 35,249,050.87 元。
二、会计差错更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响
本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，影响财务报表项目及金额如下：
（一）对 2022 年合并财务报表的影响
1.2022 年 12 月 31 日合并资产负债表
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
应收账款 747,968,682.71 32,192,633.30 780,161,316.01
流动资产合计 3,653,239,328.42 32,192,633.30 3,685,431,961.72
递延所得税资产 83,404,270.44 34,143,588.97 117,547,859.41
非流动资产合计 1,746,161,835.45 34,143,588.97 1,780,305,424.42
资产总计 5,399,401,163.87 66,336,222.27 5,465,737,386.14
预计负债 1,900,000.00 25,732,040.13 27,632,040.13
非流动负债合计 873,903,576.52 25,732,040.13 899,635,616.65
负债总计 4,594,353,113.90 25,732,040.13 4,620,085,154.03
盈余公积 64,034,535.28 -279,621.38 63,754,913.90
未分配利润 -119,725,292.22 40,883,803.52 -78,841,488.70
归属于母公司的所有者权 805,063,719.69 40,604,182.14 845,667,901.83
益合计
所有者权益合计 805,048,049.97 40,604,182.14 845,652,232.11
负债和所有者权益总计 5,399,401,163.87 66,336,222.27 5,465,737,386.14
2. 2022 年度合并利润表
影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业总成本 3,806,236,267.64 6,806,393.80 3,813,042,661.44
销售费用 44,112,292.37 6,806,393.80 50,918,686.17
信用减值损失 43,872,786.39 -26,673,802.25 17,198,984.14
营业利润 213,558,145.86 -33,480,196.05 180,077,949.81
利润总额 207,346,236.75 -33,480,196.05 173,866,040.70
所得税费用 57,923,803.93 -33,963,744.33 23,960,059.60
净利润 149,422,432.82 483,548.28 149,905,981
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