公告编号：2024-003
证券代码：832028 证券简称：汇元科技 主办券商：申万宏源承销保荐
北京汇元网科技股份有限公司会计政策变更公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、变更概述
（一）变更日期：2023 年 1 月 1 日
（二）变更前后会计政策的介绍
1.变更前采取的会计政策：
本次会计政策变更前，公司执行财政部发布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。
2.变更后采取的会计政策：
公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16
号》（以下简称“解释第 16 号”）“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。
公告编号：2024-003
（三）变更原因及合理性
本次会计政策变更是根据财政部修订及颁布的会计准则等相关规定进行的合理变更，能够更加客观公正地反映公司财务状况和经营成果，为投资者提供更可靠、更准确的会计信息。符合相关法律法规的规定和公司实际情况，不存在损害公司及全体股东利益的情形。
二、表决和审议情况
公司于 2024 年 4 月 25 日召开的第三届董事会第十一次会议，审议通过
了《关于会计政策变更的议案》。议案表决结果：同意 5 票，反对 0 票，弃权 0
票。本议案不涉及关联交易，无需回避表决。本议案无需提交股东大会审议。
公司于 2024 年 4 月 25 日召开的第三届监事会第八次会议，审议通过了
《关于会计政策变更的议案》。议案表决结果：同意 3 票，反对 0 票，弃权 0 票。
本议案不涉及关联交易，无需回避表决。本议案无需提交股东大会审议。
三、董事会关于本次会计政策变更合理性的说明
公司董事会认为：本次会计政策变更，是根据财政部相关文件要求进行的变更，变更及决策程序符合有关法律、法规的相关规定，不会对公司财务报表产生重大影响，不存在损害公司及股东利益的情形，公司董事会同意此次会计政策变更。四、监事会对于本次会计政策变更的意见
公司监事会认为：本次会计政策变更，是根据财政部相关文件要求进行的变更，变更及决策程序符合有关法律、法规的相关规定，不会对公司财务报表产生重大影响，不存在损害公司及股东利益的情形。公司监事会同意此次会计政策变更。五、本次会计政策变更对公司的影响
（一）采用追溯调整法
根据解释第 16 号规定，对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影
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响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
上述会计处理规定自 2023 年 1 月 1 日起施行。公司对租赁业务确认的租赁负债
和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16 号的规定进行调整。具体调整情况如下：
本次会计政策变更对比较期间财务报表主要数据的影响如下：
（2022）年 12 月 31 日和（2022）年度
项目 影响比
调整前 影响数 调整后
例
资产总计 1,323,900,683.20 0.00 1,323,900,683.20 0.000%
负债合计 542,279,061.61 138,972.91 542,418,034.52 0.026%
递延所得税负债 2,152,460.35 138,972.91 2,291,433.26 6.456%
所得税费用 -6,685,098.23 -29,679.25 -6,714,777.48 0.444%
盈余公积 47,860,453.96 -7,846.77 47,852,607.19 -0.016%
未分配利润 112,867,998.17 -130,026.44 112,737,971.73 -0.115%
归属于母公司所有者权益合计 774,193,805.39 -137,873.21 774,055,932.18 -0.018%
少数股东权益 7,427,816.20 -1,099.70 7,426,716.50 -0.015%
所有者权益合计 781,621,621.59 -138,972.91 781,482,648.68 -0.018%
营业收入 121,095,998.47 0.00 121,095,998.47 0.000%
净利润 -13,706,001.41 29,679.25 -13,676,322.16 -0.217%
其中：归属于母公司所有者的净利润 -11,336,935.35 30,778.95 -11,306,156.40 -0.271%
少数股东损益 -2,369,066.06 -1,099.70 -2,370,165.76 0.046%
六、备查文件目录
1、《北京汇元网科技股份有限公司第三届董事会第十一次决议》
2、《北京汇元网科技股份有限公司第三届监事会第八次决议》
北京汇元网科技股份有限公司
董事会
2024 年 4 月 26 日
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