--
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生 --
的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转 --
回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单 --
位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至 --
合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益 --
债务重组损益 --
企业因相关经营活动不再持续而发生的一 --
次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期 --
损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的 --
股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之
后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的 --
损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性 --
房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益 --
与公司正常经营业务无关的或有事项产生 --
的损益
受托经营取得的托管费收入 --
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -221,805.63
其他符合非经常性损益定义的损益项目 --
减：所得税影响额 763,543.74
少数股东权益影响额（税后） --
合 计 2,716,546.04
深圳市五轮科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出，各非经常性损益项目按税前金额列示。
2、 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润 收益率（%） 基本每 稀释每股
股收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润 22.62 0.6563 0.6563
扣除非经常损益后归属于普通股股东 19.84 0.5757 0.5757
的净利润
深圳市五轮科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
附件 会计信息调整及差异情况
一、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
(一) 会计数据追溯调整或重述情况
√会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 请填写具体原因□不适用
单位：元
科目/指标 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期）
调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后
递延所得税 4,131,170.76 8,176,875.48
资产
递延所得税 0.00 3,877,494.90
负债
盈余公积 10,569,645.33 10,569,956.59
未分配利润 31,797,483.06 31,965,381.62
所得税 6,477,371.49 6,309,161.67
净利润 81,196,370.39 81,364,580.21
(二) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
√适用 □不适用
2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财
会〔2022〕31 号），明确单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适 用《企业会计准则第 18 号——所得税》规定的初始确认豁免的会计处理， 规定该豁免不得适用于会产生金额相同且方向相反的暂时性差异的交易。因 此，本公司需要为初始确认租赁和固定资产弃置义务产生的暂时性差异确认
一项递延所得税资产和一项递延所得税负债。本公司自 2023 年 1 月 1 日起施
行。
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日 之间发生的适用本解释的单项交易，本公司按照本解释的规定进行调整。对 于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交 易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对 应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照 本解释和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财 务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
受影响的报表项目名称及影响金额详见下表
①本公司（合并）
项目 2022 年 12 月 31 2023 年 1 月 1 日
日及 2022 年度
递延所得税资产 4,131,170.76 8,176,875.48
递延所得税负债 3,877,494.90
深圳市五轮科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注
盈余公积 10,569,645.33 10,569,956.59
未分配利润 31,797,483.06 31,965,381.62
所得税 6,477,371.49 6,309,161.67
净利润 81,196,370.39 81,364,580.21
②本公司
项目 2022 年 12 月 31 2023 年 1 月 1 日
日及 2022 年度
递延所得税资产 1,467,619.57 2,462,298.67
递延所得税负债 991,566.54
盈余公积 10,569,645.33 10,569,956.59
未分配利润 25,436,333.77 25,439,135.07
所得税 6,149,121.70 6,146,009.14
净利润 73,266,334.77 73,269,447.33
二、 非经常性损益项目及金额
单位：元
项目 金额
计入当期损益的政府补助，但与公司正 5,415,280.05
常经营业务密切相关、符合国家政策规
定、按照确定的标准享有、对公司损益
产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期 -1,713,384.64
保值业务外，非金融企业持有金融资产
和金融负债产生的公允价值变动损益以
及处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支 -221,805.63
出
非经常性损益合计 3,480,089.78
减：所得税影响数 763,543.74
少数股东权益影响额（税后）
非经常性损益净额 2,716,546.04
三、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
深圳市五轮科技股份有限公司
二〇二四年四月二十六日
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