8、职工薪酬 (1)职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 (2)短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 (3)离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤: 根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时,对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本; 设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产; 期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 77 变动等三部分,其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 (4)辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (5)其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 9、收入 (1)收入确认原则 1)销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认: A.将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; B.公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实施有效控制; C.收入的金额能够可靠地计量; D.相关的经济利益很可能流入; E.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2)提供劳务 78 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。 3)让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (2)收入确认的具体方法 公司IT资源服务在公司服务已提供、公司根据经外包方和本公司确认的《考勤记录表》确认收入。 公司定制化服务、产品及解决方案服务采用完工百分比法来确认收入,并按已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。 10、政府补助 (1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 (2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 79 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 11、递延所得税资产、递延所得税负债 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税: (1)企业合并; (2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二)会计政策、会计估计的变更情况 本公司自2014年7月1日起执行财政部于2014年修订或新制定发布的《企业会计准则第9号──职工薪酬》等八项具体会计准则,本次变更经公司2014年12月10日股东会审议通过。实施上述八项具体会计准则未对本公司2014年度财务报表比较数据产生影响。 五、主要会计数据和财务指标分析 80 (一)收入确认方法 公司IT资源服务在公司服务已提供、公司根据经外包方和本公司确认的《考勤记录表》确认收入。 公司定制化服务、产品及解决方案服务采用完工百分比法来确认收入,并按已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。 (二)营业收入的产品构成 报告期内,公司营业收入构成如下表所示: 单位:万元 毛利率 时间 项目 营业收入 营业成本 毛利 (%) IT资源服务 6,879.00 4,555.50 2,323.50 33.78 定制化服务 561.28 206.96 354.32 63.13 2014 年度 产品及解决方案服务 168.41 117.58 50.83 30.18 合计 7,608.69 4,880.04 2,728.65 35.86 IT资源服务 3,694.11 2,446.60 1,247.50 33.77 定制化服务 160.83 132.77 28.05 17.44 2013 年度 产品及解决方案服务 254.25 197.25 57.00 22.42 合计 4,109.19 2,776.63 1,332.56 32.43 报告期内,公司营业收入增长较快,由2013年的4,109.19万元增长到2014年的7,608.69万元,增长幅度为85.16%。公司近年在加大市场开拓力度的同时,不断加强研发投入,加大人才引进力度,加强质量运营管理,上述措施极大促进了公司营业收入的增长。 公司2014年综合毛利率为35.86%,较上年的32.43%提高了3.43%,主要是定制化服务的毛利率提高较多所致。公司2014年定制化服务的毛利率为63.13%,较上年提高了45.69%,主要是因为2013年公司承接了深圳中兴网信科技有限公司的智慧教育云平台和智慧城市2个项目,公司当年实际发生项目成本79.47万元, 81 按照完工比法应确认营业收入223.63万元,但会计师基于谨慎性原则,按2013年实际发生的项目成本确认当年的营业收入,未确认毛利,该项目的毛利在2014年完工时予以确认,由此导致2014年的毛利率较上年大幅提高。 (三)营业收入的区域构成 报告期内,公司营业收入的区域构成如下表所示: 单位:万元 区域 2014年度 2013年度 华南 6,731.05 3,652.21 华北 402.87 230.97 华东 416.76 167.43 华中 58.02 58.57 合计 7,608.69 4,109.19 (三)主要费用及变动情况 1、销售费用 报告期内,公司销售费用明细如下: 单位