14,781.57 12,716.98
采购金额（万元） 19,051.55 15,614.00
现金结算比例 77.59% 81.45%
报告期内，公司现金收款金额及比例，如下表所示：
单位： 万元
项目
2014 年 2013 年
金额 占营业收入比列 金额 占营业收入比列
公司对客户现金收款 1,359.50 7.16% 2,824.06 16.65%
药房对客户现金收款 259.22 1.37% 199.28 1.18%
现金收款合计 1,618.72 8.53% 3,023.34 17.83%
2013 年度、 2014 年度，公司现金采购的金额分别为 12,716.98 万元和
14,781.57 万元。公司采购使用现金交易的原因为：公司采购的主要原料为三七，
由于三七产品属于农副产品，采购对象主要为农户，要到各家农户的田地里实地
查看三七的实际生长情况，当地农户习惯于以现货现款的方式交易及支付设施限
制，导致公司采购交易以现金的形式进行。
同时，由于公司部分产品为食品和保健品，可以直接对个人消费者销售，药
房的药品销售亦是直接对消费者销售，导致现金交易是必要的手段。
（ 3）报告期内，除少量临时性销售和采购外，公司与供应商和客户均已签
订合同、并开具发票。
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公司设有营销部，负责进行公司市场拓展，营销部在接到个人客户订单时，
通知公司安全生产部和仓库安排发货，公司在将产品交付给个人客户并经对方验
收确认后记录销售收入并申报纳税。同时按照客户要求，在发货验收后开具发票。
公司设有采供部，负责日常生产采购事宜。公司安全生产部根据公司生产需
要，按需通知采供部进行市场采购。公司采购原料主要为三七原料，对象主要面
对农户。
采购循环如下：
a、采购部首先到三七交易市场进行市场询价，选定样本，询价完毕后，根
据公司需要产品品种、质地、头数等确定采购对象。
b、确定对象后，跟随其到其种植基地现场确认。确认无误后，签订合同。
c、农户一般要求进行现金交易，采购员根据合同约定数量、金额等进行付
款，付款后开具收据。
d、三七采购一般为到农户种植基地现采现挖，公司会指定人员跟随农户进
行采挖监督，确保三七原料质量符合公司要求。
e、采挖完毕后，安排车辆运至公司仓库，由公司安全生产部进行验收，开
具入库单。
f、公司财务部获取入库单、农户身份证复印件、获得农户签字确认的收据
等自行填开增值税专用发票。
公司采购循环、生产循环、销售循环相关的内部控制制度：
销售循环：
a、公司下设营销部，负责公司市场拓展。营销部收到客户需求信息后，对
客户进行信用调查，包括获取客户营业执照、税务登记证、组织机构代码证等信
息。
b、公司制定了《销售管理制度》，对客户调查无误后，将销售订单、客户信
用调查信息等上报公司营销总监，由营销总监进行审批。
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c、营销总监审批后，签订合同，并通知安全生产部制定生产计划
d、安全生产部按照指定日期，通知仓库进行发货，并填写发货单。
e、公司指派物流公司进行发货，运输至目的地，经客户验收签字确认。
f、财务部根据发货单、验收单、合同等信息，确认销售收入，制作凭证，
记录应收账款。
g、销售部根据合同约定及时催款。公司出纳收到收款通知后，打印回单，
制作收款原始凭证，并经财务经理审核。
生产循环：
a、存货的请购和采购：公司安全生产部根据生产计划、库存数量等提出请
购需要，经公司主管生产副总审批确认，交由公司采购部进行采购。采购部根据
采购需求，进行询价确定供应商后，交由公司主管采购副总进行审批后进行采购。
b、验收和保管：仓库收到货物后，首先进行验收，验收无误后办理入库单。
公司设有原料库、成品库、半成品库等，并设有仓库保管员、记账员等。对不同
类型存货进行分别管理
c、领用和发出：安全生产部根据生产需要领用材料，需填写领料单，并经
公司安全生产部部长签字确认后仓库方可办理领用手续。销售时，营销部填写发
货单，并经公司营销总监签字确认后仓库方可办理发出手续。同时仓库管理员根
据当日领料单和发货单及时更新 ERP 系统，确保账实相符。财务根据上述单据进
行记账，制作凭证。
d、盘点和处置：公司制定《流动资产管理制度》，定期对存货进行盘点，确
保账实相符。
（ 4）公司是一家集三七药材规范化种植、产品研发、生产、加工、销售为
一体的的高新技术企业，公司销售的产品缴纳增值税，应税收入按 17%、 13%的
税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。公司
从农民手里采购的农产品， 由公司自行开具农产品发票。 公司在销售实现时开具
发票，月底按照税率汇总核算缴纳增值税、营业税以及相关附加。公司按照季度
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预缴纳企业所得税，按照相关规定进行企业所得税汇算清缴。公司所取得的发票
均完成了相关流转税及所得税的计提。
（ 5）公司已在公开转让说明书之“第四节 公司财务会计信息、三、报告期
利润形成的有关情况、（二）公司向个人采购情况分析”之 3、公司业务员代公
司付款的情况及治理情况进行了披露。
报告期内，由于农户习惯于现货现款的交易方式，公司派出的人员或用自己
个人卡支付或携带大量现金支付，在采购方面现金结算金额较大，安全性存在一
定隐患。
公司针对采购环节，制定了《采购付款管理制度》和《采购和付款内控制度》。
对采购员舞弊风险做了主要控制，主要内控流程为，采购人员根据采购计划，提
出现金结算需求申请，依次上报采供部经理、采购分管副总、财务部、总经理审
批，总经理批准后，财务部将所需资金汇至采购员个人银行卡。实际采购过程中，
在完成三七的质量检验、签订合同并取得发票或农户身份证复印件等资料后，采
购人员从个人账户直接提取现金或汇款给供应商。
自券商辅导以来公司将采购模式进行重新规范，公司安排专人去地里检验三
七成品与客户签订合同，支付货款均为公司直接用银行转账方式支付到农户个人
账户，目前已无业务员代公司付款情况。
综上，公司对于采购已制定了科学、合理的内控和管理制度，能够有效满足
企业的日常经营。
（ 6）
1、尽调过程和事实依据
序号 尽职过程 事实依据
1 取得公司财务制度 公司财务制度
2 调查公司内部控制制度是否充分、合
理及有效
访谈记录
3 公司主要业务流程相关文件 业务流程文件
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4 对关键流程控制活动与措施运行有
效性的抽样验证记录
测试记录
公司已逐步建立并完善了一系列内控制度，财务上制订了《销售和收款管理
制度》、《采购和付款管理制度制度》、《成本费用管理制度》、《货币资金管理规定》
等。通过对公司安全生产部、营销部、研发部、质量部、采供部、财务部等进行
访谈，了解公司采购、生产、销售循环内部控制。
2、分析过程
通过对销售与收款循环、采货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货
币资金循环等五大循环实施包括观察、检查、询问在内的核查程序，抽取了采购、
应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、销售收入确认和成本结转等重要环
节的业务凭证、合同等，对五大循环进行现场观察、复核、执行穿行测试和控制
测试，检查公司职责分离、授权审批、内部凭证记录等关键控制环节的控制制度
执行情况，核查结果表明，公司内部控制制度有效，并得到有效执行。
税收缴纳：通过获取企业纳税申报表、税款缴纳凭证、应交税费总账、 明细
账等来检查税费计提和缴纳的准确性及完整性。具体程序如下：
a、获取企业主要税种纳税申报表，与账面进行核对；
b、根据主要种计税依据，对税费进行测算；
c、检查应交税费与营业税金及附加的勾稽关系；
d、检查主要房产、土地等是否缴纳房产税和土地使用税等；
e、检查每期缴纳税款银行回单、完税凭证等。
针对公司收款，主要执行了如下程序：
a、获取企业往来明细账，与总账、报表核对一致；
b、检查企业银行流水，现金日记账等账簿；
c、对公司销售收款循环进行穿行测试；
d、抽查大额收款凭证进行检查；
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e、对主要客户进行函证。
3、 结论意见：
主办券商及申报会计师认为公司采购、生产、销售循环相关的内控制度设计
及执行是有效的，公司税收缴纳是合法合规的，公司收款入账是及时、完整的。
（ 7） 尽调过程和事实依据
针对采购业务，主要执行了以下程序：
1、获取公司报告期内与客户签订的大额采购合同，并与账面进行核对一致。
2、向大额供应商发出询证函，回函比例在 60%以上。
3、核查了公司 2013 年度、 2014 年度部分合同及对应收购凭证，在对采
购进行控制测试的基础上，进行了采购抽查测试，检查了相应采购确认的凭证、
入库单、 收购发票、收据等资料 ，并对相关的资料记载的事项及金额进行相互
核对是否一致；抽查测试的采购包括了公司主要客户：文山七都工贸集团有限责
任公司、文山三七科技创新中心有限公司、文山七润三七种植有限公司、杨帆、
陆定忠、普学友等。
抽查测试的相关情况如下：
单位：万元
审计期间 采购总金额 已检查凭证金额
占公司采购总金
额的比例（ %）
2013 年度 15,614.00 11,356.60 72.73
2014 年度 19,051.55 11,880.58 62.36
经检查，上述采购均签订合同，原始单据均有入库单、收据、收料单 。针
对个体农户的采购还包括农产品收购发票、身份证复印件等信息。
针对销售业务，主要执行了以下程序：
1、获取报告期内前五大客户的销售合同，与账面进行核对一致。
2、在对收入进行控制测试的基础上，进行收入抽查测试，检查了相关收入
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确认的凭证、发货单、发票、合同等资料。并结合收款情况进行检查是否存在大
额冲销等情况。在确定收入的真实性时，主要从公司明细账入手，追查至相应合
同、发票、仓库发货单等资料；在确定收入的完整性时，主要从仓库 ERP 系统入
手，检查发货单， 追查至相应合同，发票，明细账等。抽查测试的客户主要为公
司前五大客户：安徽精方药业股份有限公司、广州市香雪制药股份有限公司、广
东佰和药业有限公司、广东化州中药厂制药有限公司、云南三七科技有限公司文
山分公司。
抽查测试的相关内容如下：
单位：万元
审计期间 销售总金额 已检查凭证金额
占公司销售总金
额的比例（ %）
2013 年度 16,957.56 12,359.47 72.88
2014 年度 18,981.06 11,463.00 60.39
3、结合往来款项实施函证程序以复核收入确认的完整性和准确性；我们对
公司收入前十户客户进行了发函确认，均收到了回函，回函金额占总收入金额的
70%以上。
结论意见：
经核查， 主办券商及申报会计师认为公司销售业务和采购业务财务核算真
实、完整。
（ 8） 尽调过程和事实依据
主要执行了以下程序来核查采购及销售的真实性、完整性、准确性：
1、获取公司报告期内与客户签订的大额采购合同，并与账面进行核对一致。
2、向大额供应商发出询证函，回函比例在 60%以上。
3、抽查 2013 年度、 2014 年度原始入库单据、合同、发票、收据等信息，
抽查比例在 60%以上
4、检查与前五大客户签订合同，与账面核对一致。
5、执行收入检查程序，包括从明细账追查至发货单和从发货单追查至明细
账，检查收入的真实性、完整性。
6、对主要客户进行函证，包括期末往来款余额，本期收入发生额等。回函
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比例在
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