（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十四）经营租赁、融资租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
珠海保税区星汉智能卡股份有限公司 2016半年度报告
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
五、税项
（一）公司主要税种和税率
1、流转税及附加税费
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税劳务收入和应税服务收入 17%
城市维护建设税 实缴流转税税额及增值税免抵税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额及增值税免抵税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额及增值税免抵税额 2%
2、企业所得税
公司名称 税率 备注
本公司 15% ---
星汉智能卡（香港）有限公司 16.5% 根据香港利得税税率
XHSMARTCARD(AMERICA)S.A. 25% 根据巴拿马所得税税率
横琴星创智能科技有限公司 25% ---
星汉智能卡（新加坡）有限公司 17% 根据新加坡所得税税率
星汉智能科技（非洲）有限公司 33% 根据南非所得税税率
（二）税收优惠政策及依据
本公司于2013年10月21日被认定为高新技术企业，证书编号为GR201344000407，
珠海保税区星汉智能卡股份有限公司 2016半年度报告
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定国家需要重点扶持的高新技术企业，
2013年至2015年所得税减按15％计征。目前本公司正在申请重新认定高新技术企业。
六、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指2015年12月31日，期末指2016年6月30日，本期指2016年1月1日至2016年6月30日，上期指2015年1月1日至2015年6月30日。
注释1． 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 273,464.83 261,390.77
银行存款 5,313,803.73 35,382,763.18
其他货币资金 2,523,361.89 25,620.00
合计 8,110,630.45 35,669,773.95
其中：存放在境外的款项总额 1,303,892.03 285,160.68
截至2016年6月30日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
保证金 2,523,361.89 25,620.00
合计 2,523,361.89 25,620.00
其他货币资金说明:
其他货币资金为保函保证金、远期结售汇保证金。
注释2． 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 984,076.39 —
合计 984,076.39 —
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产说明：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为公司2016年6月30日持有500万英镑的远期结售汇合约的公允价值变动。
注释3． 应收账款
1．应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应 — — — — —
收账款
珠海保税区星汉智能卡股份有限公司 2016半年度报告
按信用风险特征组合计提坏账准备的应 52,589,551.70 100.00 2,629,477.57 5.00 49,960,074.13
收账款
其中：账龄分析法组合 52,589,551.70 100.00 2,629,477.57 5.00 49,960,074.13
单项金额虽不重大但单独计提坏账准备 — — — — —
的应收账款
合计 52,589,551.70 100.00 2,629,477.57 5.00 49,960,074.13
续：
期初余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应 — — — — —
收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应 34,042,929.82 100.00 1,702,146.49 5.00 32,340,783.33
收账款
其中：账龄分析法组合 34,042,929.82 100.00 1,702,146.49 5.00 32,340,783.33
单项金额虽不重大但单独计提坏账准备 — — — — —
的应收账款
合计 34,042,929.82 100.00 1,702,146.49 5.00 32,340,783.33
应收账款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 52,589,551.70 2,629,477.57 5.00
合计 
查看PDF原文
