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署公告〔2019〕39 号），纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货
物，原适用 16%和 10%税率的，税率分别调整为 13%、9%，通知自 2019 年 4 月 1 日起执
行。公司 2019 年 1-3 月份销售、租赁收入分别按照 16%、10%的税率缴纳增值税，从 2019
年 4 月起开始分别按照 13%、9%的税率缴纳增值税。
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
大新龙冈公司 9%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家
税务总局公告 2012 年第 12 号)，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地
区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业，可减按 15%税率缴纳企业所得税。大新龙冈公司“龙宫
仙境景区溶洞景观游览、摄影和登天岩旅游” 项目已于 2018 年 3 月 15 经广西壮族自治区
崇左市发展和改革委员会认定符合《西部地区鼓励类产业目录》范围，且 2019 年 1-6 月主营业务收入占企业收入总额 70%以上，可减按 15%的税率计提缴纳企业所得税。
同时，根据《广西壮族自治区人民政府关于延续和修订促进广西北部湾经济区开放开发若干政策规定的通知》（桂政发〔2014〕5 号）第六条第（一）项规定，新办的享受国家西部大开发减按 15%税率征收企业所得税的企业，免征属于地方分享部分的企业所得税。大新龙冈公司在按照 15%税率计提所得税的基础上，享受免征属于地方分享部分的 40%企业所得税的税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指 2019 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2019 年 6
月 30 日财务报表数，本期指 2019 年 1 月 1 日－2019 年 6 月 30 日，上年同期指 2018 年 1
月 1 日－2018 年 6 月 30 日。母公司同。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
项目 期末数 期初数
库存现金 487,097.17 511,080.80
银行存款 1,899,795.37 1,353,091.94
其他货币资金[注] 159,184.27 406,654.04
合计 2,546,076.81 2,270,826.78
[注]：其他货币资金系公司支付宝及微信等账户资金。
2. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
种 类 期末数
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 82,602.08 100.00 9,087.00 11.00 73,515.08
合 计 82,602.08 100.00 9,087.00 11.00 73,515.08
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
备
按信用风险特征组合计提坏账准 193,386.05 100.00 12,630.81 6.53 180,755.24
备
单项金额不重大但单项计提坏账
准备
合 计 193,386.05 100.00 12,630.81 6.53 180,755.24
2) 账龄组合中，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款
账龄 期末数
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 27,928.08 1,396.40 5.00
1-2 年 9,676.00 967.60 10.00
3-4 年 14,380.00 4,314.00 30.00
4-5 年 4,818.00 2,409.00 50.00
小计 56,802.08 9,087.00 16.00
3) 采用其他方法计提坏账准备的应收账款
组合名称 期末数
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
关联方欠款组合 25,800.00
小计 25,800.00
(2) 坏账准备变动情况
项目 2019 年 本期增加 本期减少 期末数
1 月 1 日 计提 收回 其他 转回 核销 其他
单 项 计 提 坏
账准备
按 组 合 计 提 12,630.81 -3,543.81 9,087.00
坏账准备
小计 12,630.81 -3,543.81 9,087.00
(3) 应收账款金额前 5 名情况
单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备
的比例(%)
沂水沂蒙山旅行社有限责任公司 25,800.00 31.23
广西中旅德天瀑布旅游开发有限公司 14,120.00 17.09 706.00
同程网络科技股份有限公司 12,024.00 14.56 4,570.80
大新县那岭乡人民政府 9,676.00 11.71 967.60
杜政忠 8,095.50 9.80 404.78
小计 69,715.50 84.39 6,649.18
3. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 比例 坏账准 比例 坏账
账面余额 (%) 备 账面价值 账面余额 (%) 准备 账面价值
1 年以内 3,641,258.02 99.70 3,641,258.02 1,815,222.33 96.95 1,815,222.33
1-2 年 11,075.00 0.30 11,075.00 57,082.00 3.05 57,082.00
合 计 3,652,333.02 100.00 3,652,333.02 1,872,304.33 100.00 1,872,304.33
(2) 预付款项金额前 5 名情况
单位名称 账面余额 占预付款项余额
的比例(%)
福建票付通信息科技有限公司 955,196.22 26.15
上海茗慧管理顾问事务所 
