备注
数为调增，负数为调减）
应收账款 -33,907.23
合同负债 31,545.97 该合同负债金额已经包含在 5、执
行新收入准则导致的差异中
其他应收款 -372,806.21
其他应付款 392,427.59
递延所得税资产 -3,210.90
信用减值损失 -21,405.98
递延所得税费用 3,210.90
7、因与少数股东交易导致的差异
公司子公司应付少数股东部分款项未能及时入账，导致少记部分资产与费用，上述事
项对 2020 年 1-6 月财务报表影响如下：
项目 2020 年 1-6 月调整金额（正数为调增，负数为调减） 备注
长期待摊费用 273,584.91
应交税费 16,981.13
应付账款 300,000.00
管理费用 9,433.96
8、因存货出售转销对应跌价准备导致的差异
公司 2019 年对部分存货计提了减值准备，本年该存货对外实现部分销售，与之对应的
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减值准备应冲减营业成本，并补计了部分减值准备，上述事项未能得到恰当的会计处理，该会计处理错误对 2020 年 1-6 月财务报表影响如下：
项目 2020 年 1-6 月调整金额（正数为调增，负数为调减） 备注
营业成本 - 97,558.18
资产减值损失 97,558.18
9、其他会计差错导致的财务报表列报错误
公司在更正上述会计差错时，对部分报表项目进行了重分类调整，对各年度财务报表影响如下：
2017 年
调整金额 2018 年调整 2019 年调整 2020 年 1-6 月 备注（资产负债
项目 （正数为 金额（正数为 金额（正数 调整金额（正 表科目为累计
调增，负 调增，负数为 为调增，负 数为调增，负 调整数，利润表
数为调 调减） 数为调减） 数为调减） 科目为当期数）
减）
其他流动资产 15,812.00 -2,055,376.42 根据调整后的
应交税费红字
应交税费 6,408.08 2,168,265.49 1,743,781.27 1,994,185.82 情况重新分类
列报
应付账款 567,000.00 根据款项性质
其他应付款 -567,000.00 对其重分类
10、 根据 2017 年度、2018 年度、2019 年度所得税汇算清缴结果及其他会计差错事项，
调整以前年度所得税费用。
公司在编制 2017 至 2019 年度财务报表时，预提了当年所得税费用，预提金额与所得税
汇算清缴数据存在一定差异，同时由于其他会计差错导致所得税费用存在错报，上述事项对各年度财务报表影响如下：
2017 年调整 2018 年调整 2019 年调整 2020 年 1-6 月
金额（正数为 金额（正数为 金额（正数为 调整金额（正
项目
调增，负数为 调增，负数为 调增，负数为 数为调增，负
调减） 调减） 调减） 数为调减）
所得税费用合计： -16,661.07 2,195,136.27 -243,795.09 3,210.90
其中：递延所得税费用 -849.07 849.07 3,210.90
当期所得税费用 -15,812.00 2,194,287.20 -243,795.09
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11、 根据上述会计处理错误等一并调整所有者权益
公司在更正上述 1-10 项会计差错时，一并调整所有者权益项目，对各年度财务报表影响如下：
2017 年调 2018 年调整 2019 年调整 2020年1-6月 备注（资产负
整金额（正 金额（正数为 金额（正数为 调整金额（正 债表科目为
项目 数为调增， 调增，负数为 调增，负数为 数为调增，负 累计调整数，
负数为调 调减） 调减） 数为调减） 利润表科目
减） 为当期数）
资本公积 1,651,400.00 1,651,400.00 1,651,400.00
盈余公积 11,780.20 -370,563.70 -516,618.98 -516,618.98
未分配利润 106,021.81 -3,629,473.29 -4,895,509.33 -5,037,871.33
12、现金流量表调整
（1）公司因业务开展需要，于 2018 年对外开具了 476,908.40 元保函，该保函于 2020
年到期，在 2018 年末不属于现金等价物，未自现金等价物中扣除，本次予以进行会计差错
更正；公司因业务开展需要，于 2019 年对外开具了 48,610.95 元保函，该保函于 2020 年 3
月后到期，公司在编制 2019 年度现金流量表时将上述合计 525,519.35 元保函全部自 2019
年末现金等价物中扣除，本次予以进行会计差错更正。
（2） 公司租赁目前办公场所之业主因个人债务而被诉讼，因司法协助而被临时冻结100.00 万元，该临时冻结款项在 2019 年末不属于现金等价物，未自现金等价物中扣除，该款项已于 2020 年 7 月解冻，将其重新定义为现金等价物，本次予以进行会计差错更正。
（3） 2019 年公司使用自有资金购买了部分理财产品，自有资金首先自一般户转入理财专户，理财专户再对外支付理财投资款项，公司误将一般户划拨至理财专户的资金计入投资支付的现金流，将理财专户拨回的款项计入收回投资收到的现金流，本次予以进行会计差错更正。
（4）公司根据上述 1-11 项所列会计差错更正情况，结合资金性质，重新对部分款项性质进行了分类列报，一并进行了会计差错更正。
上述会计差错对各年度财务报表的影响如下：
项目 2017 年调整 2018 年调整金 2019 年调整金 2020年1-6月调整
金额（正数为 额（正数为调 额（正数为调 金额（正数为调
调增，负数为 增，负数为调 增，负数为调 增，负数为调减
调减） 减） 减）
收到的其他与经营 1,000,000.00
活动有关的现金
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项目 2017 年调整 2018 年调整金 2019 年调整金 2020年1-6月调整
金额（正数为 额（正数为调 额（正数为调 金额（正数为调
调增，负数为 增，负数为调 增，负数为调 增，负数为调减
调减） 减） 减）
购买商品、接受劳务 1,040,015.01 381,166.90 272,433.83
支付的现金
支付其他与经营活 -1,040,015.01 -476,908.40 250,657.77
动有关的现金
收回投资收到的现 -50,000,000.00
金
投资支付的现金 -50,000,000.00
期末现金及现金等 -476,908.40 -1,000,000.00
价物余额
二、本次会计差错更正对财务报表的影响
根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，本次会计差错更正应当对前期财务报表进行追溯调整。
对 2017 年度合并财务报表的影响如下（单位：元）：
项目 更正前 更正后 调整金额（正数为调
增，负数为调减）
其他应收款 
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