1 月 1 日起施行。执行这两项规定对本公司财务报表无影响。
2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
√适用 □不适用
深爱半导体公司 2021 年度做出的前期重大会计差错更正事项说明如下：
一、公司董事会和管理层对重大会计差错更正事项的性质及原因的说明
2022 年 3 月，深爱半导体公司第四届董事会第八次会议审议通过《关于前期会计差错更正的议
案》，公司根据董事会决议，对前期重大会计差错事项进行了调整，这些会计差错包括：
1、对信用一般的银行承兑汇票背书或贴现不终止确认，将报告期各期末未终止确认的已背书但尚 未到期的承兑汇票计入其他流动负债，该项调整调增应收票据 64,942,984.94 元，调增其他流动负债 64,942,984.94 元。
2、信用一般的银行承兑汇票不符合终止确认的原则，不重分类至应收款项融资，该项调整导致调
增应收票据 5,606,506.00 元，调减应收款项融资 5,606,506.00 元。
3、对存货跌价准备按照准则进行重新测算并调整，该项调整调减年初未分配利润 21,207,274.83
元，调减存货跌价准备 15,553,678.04 元，调减资产减值损失 17,497,742.68 元，调减营业成本
17,408,974.92 元，调减管理费用 1,854,235.27 元。
4、根据新收入确认准则，对合同负债进行检查并调整，该项调整调减应收账款 3,538,573.59 元，
调减合同负债 3,150,140.90 元，调减其他流动负债 388,432.69 元。
5、对应收款项账龄进行检查，并重新测算坏账准备，该项调整调减年初未分配利润 1,359,532.93
元，调减信用减值损失 775,501.80 元，调增应收账款-坏账准备 65,803.20 元，调增其他应收款-坏账准
备 518,227.93 元。
6、对固定资产进行检查，对不符合房屋建筑物确认条件的装修重分类，并重新进行折旧测算，该
项调整调增长期待摊费用 792,035.39 元，调减年初未分配利润 21,624,778.77 元，调减固定资产-原值
8,752,332.07 元，调减固定资产-累计折旧 13,455,390.04 元，调减营业成本 124,663.25 元，调减管理费
用 84,428.80 元。
7、对在建工程减值进行检查并根据评估报告对在建工程减值进行调整，调减资产减值损失832,265.99 元，调减在建工程减值准备 832,265.99 元。
8、对不符合资本化确认条件的自研的无形资产按照费用化进行处理，该项调整调减年初未分配利
润 11,432,812.51 元，调减无形资产-累积摊销 2,868,304.60 元，调减研发费用 870,407.37 元，调减无形
资产 13,430,709.74 元。
9、按照资产的定义，对无形资产确认进行检查并调整，同时对无形资产摊销进行重新测算并调整，该项调整无形资产-累积摊销 49,618.50 元，调减年初未分配利润 25,730.96 元，调增其他非流动资
产 230,088.49 元，调增预付款项 53,097.35 元，调增管理费用 311,367.54 元，调减无形资产 603,922.91
元，调减研发费用 65,979.93 元。
10、对递延所得税资产进行重新测算并调整，该项调增调增递延所得税资产 44,033,897.10 元，调减所得税费用 4,682,058.80 元，调增年初未分配利润 48,715,955.90 元。
11、公司收入确认按照发货确认，未严格按照收入确认原则进行收入的确认，重新梳理后调整如
下：调增应收账款 9,445,796.30 元，调增营业收入 12,890,253.23 元，调增应交税费 1,113,389.19 元、
调增主营业务成本 10,986,352.77 元，调增发出商品 3,560,598.93 元，调减库存商品 10,826,811.20 元，
调减年初未分配利润 837,705.62 元。
12、对不符合总额法确认收入的委托加工业务，按照业务实质进行调整，该项调增，调减营业收入 7,449,668.63 元，调减营业成本 7,449,668.63 元。
13、对税金及附加检查、重新进行计算并调整，该项调整调增存货 1,196,782.31 元，调增在建工
程 724,066.07 元，调增管理费用 144,594.67 元，调增营业成本 73,685.91 元，调减应交税费 744,888.56
元，调减年初未分配利润 507,490.12 元，调减税金及附加 293,752.79 元，调增应付账款 2,981,469.29
元，调增其他应付款 102,882.66 元，调增应付职工薪酬 13,402.90 元。
14、对费用跨期进行检查并调整，该项调整，调减年初未分配利润 8,517,383.85 元，调减应付职工薪酬452,603.50 元，调减管理费用288,881.05，调减研发费用8,038,424.52元，调减营业成本43,613.09
元，调减销售费用 210,372.48 元，调减长期待摊费用 20,801.89 元，调减预付款项 182,889.67 元，调增
其他应付款 185,004.65 元。
15、针对质量保证义务，按照准则补计提产品质量损失，该项调整调减年初未分配利润1,118,707.68元，调减销售费用 149,430.01 元，调增预计负债 969,277.67 元。
16、根据费用属性对成本费用进行重分类并调整，该项调整调增营业成本 2,203,818.62 元，调增
销售费用 538,921.31 元，调增管理费用 711,469.27 元，调减研发费用 3,454,209.20 元。
17、按照准则对政府补助进行检查、并重新计算摊销，调增销售费用 200,703.00 元，调减其他收
益 3,124,973.51 元，调增年初未分配利润 2,491,381.97 元，调增递延收益 834,294.54 元。
18、对营业外收支内容进行检查并调整，该项调整调增销售费用 1,187,055.69 元，调减年初未分
配利润 2,000.00 元，调减营业外支出 1,184,861.37 元，调增资产处置收益 220.50 元，调减营业成本
3,818.01 元，调增营业外收入 155.81 元。
19、按照资产负债表项目定义对资产负债进行检查并调整，该项调整调增其他应收款 759,112.67
元，调减其他应付款 789,858.88 元，调增应付职工薪酬 1,348,971.55 元，调减财务费用 2,366.25 元，
调减应收账款 197,633.75 元。
二、重大会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
（一）上述差错更正事项对深爱半导体公司 2020 年度财务报表的影响
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产总额 655,198,461.32 93,449,230.69 748,647,692.01
负债总额 423,139,564.20 66,965,752.86 490,105,317.06
所有者权益 232,058,897.12 26,483,477.83 258,542,374.95
利润总额 -78,161,792.48 46,591,616.03 -31,570,176.45
所得税费用 -11,724,268.87 4,682,058.80 -7,042,210.07
净利润 -66,437,523.61 41,909,557.23 -24,527,966.38
（二）上述差错更正对深爱半导体公司 2020 年期初留存收益及 2020 年度净利润的影响：
项 目 调增/减期初未分配利润 调减/增 2020 年度归属于母公司股
东的净利润
3、存货跌价准备调整 -21,207,274.83 36,760,952.87
5、坏账准备调整 -1,359,532.93 775,501.80
6、固定资产装修调整 -21,624,778.77 209,092.05
7、在建工程减值调整 832,265.99
8、无形资产资本化调整 -11,432,812.51 870,407.37
9、无形资产摊销调整 -25,730.96 -245,387.61
10、递延所得税资产调整 48,715,955.90 -4,682,058.80
11、收入跨期调整 -837,705.62 1,903,900.46
13、税金调整 -507,490.12 75,472.21
14、费用跨期调整 -8,517,383.85 8,581,291.14
15、产品质量损失调整 -1,118,707.68 149,430.01
17、政府补助调整 2,491,381.97 -3,325,676.51
18、营业外收支调整 -2,000.00 2,000.00
19、其他调整 2,366.25
合 计 -15,426,079.40 41,909,557.23
(十) 合并报表范围的变化情况
□适用 √不适用
二
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