非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
使用权资产
使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
②租赁负债
租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。
③租赁的变更
当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。
短期租赁和低价值资产租赁
本公司将在租赁期开始日租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过 40000 元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司
对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁 期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。
⑤售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估
确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租 回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人 的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转 让收入等额的金融负债。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所 有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租 出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
①融资租赁
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资 产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价 值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利 率折现的现值之和。
租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取 的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣 除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价 格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款 项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的 一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取 得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②经营租赁
租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。 未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理， 与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估
确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资 产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转 让收入等额的金融资产。
28、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的 一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
29、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
本报告期本公司无重要会计政策的变更。
（2）会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
四、 税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 税率%
增值税 应税收入 6.00、3.00
城市维护建设税 实缴增值税额 7.00
教育费附加 实缴增值税额 3.00
地方教育费附加 实缴增值税额 2.00
文化事业建设费 提供广告发布的增值税应税服务取得的销 3.00
售额
企业所得税 应纳税所得额 25.00
2、优惠税负及批文
根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2019]46 号）的相关
规定：自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对归属中央收入的文化事业建设费，
按照缴纳义务人应缴费额的 50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区、
市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，
在应缴费额 50%的幅度内减征。本公司 2022 年 1-6 月份的文化事业建设费减半计缴。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2021 年 12 月 31 日，期末指 2022 年 6 月 30 日，
本期指 2022 年 1-6 月，上期指 2021 年 1-6 月。
1、货币资金
项 目 2022.6.30 2021.12.31
库存现金 4,298.86 2,547.86
银行存款 6,109,938.74 6,594,693.47
其他货币资金
合 计 6,114,237.60 6,597,241.33
其中：存放在境外的款项总额
本期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金。
2、交易性金融资产
项目 2022.6.30 2021.12.31
分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计入当期 17,460,000.00 21,600,000.00
损益的金融资产
其中：理财产品 17,460,000.00 21,600,000.00
合 计 17,460,000.00 21,600,000.00
3、应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
2022.6.30 2021.12.31
项目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 12,760,690.00 5,622,706.26 7,137,983.74 12,261,396.00 5,541,155.56 6,720,240.45
合计 12,760,690.00 5,622,706.26 7,137,983.74 12,261,396.00 5,541,155.56 6,720,240.45
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
① 2022 年 6 月 30 日，单项计提坏账准备：
项目 账面余额 整个存续期预期 坏账准备 理由
信用损失率%
大唐置业有限公司 1,193,600.00 100.00 1,193,600.00 回收可能性小
河北盛世红日网络科技 5,900,000.00 7
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