378.37 22,686.17 44.52
恒锋信息 21,710.44 - 23,107.75 - 38,038.96 -
汉鑫科技 未披露 - 201.14 52.67 450.12 53.05
数据来源：可比公司公开披露信息。
由上表可知，同行业可比公司中科通达、华是科技及恒锋信息均未计提存货跌价准备；君逸数码、宏景科技计提存货跌价准备金额及比例均较低；汉鑫科技主要系前期计提的存货跌价准备，其 2020 年末和 2021 年末合同履约成本均未计提跌价准备情况。由此可见，公司存货跌价准备计提情况与同行业可比公司不存在明显差异。
综上所述，报告期各期末，公司存货项目经减值测试未发生跌价迹象，公司存货跌价准备计提情况与同行业可比公司不存在重大差异。
三、公开转让说明修改情况
上述内容涉及公开转让说明书修改部分，参见“第四节 公司财务”之“六、报告期内各期末主要资产情况及重大变动分析”之“（九）存货”之“2、存货项目分析”。
请公司补充说明：（1）结合公司业务模式、市场竞争情况、行业发展趋势、市场价格波动情况、供求关系变动、生产经营情况等因素，说明存货管理制度及其执行有效性。
答复：
公司生产经营相关影响因素与存货管理制度及执行情况对应如下：
影响因素 存货管理制度及执行情况
公司业 采购模式：公司设置采购管理中心负责 项目中标后，工程管理中心、采购管理中 务模式 采购工作，由需求部门提交采购申请，心、财务管理中心共同制定项目预算报告。
影响因素 存货管理制度及执行情况
采购中心执行采购程序 项目经理根据工程进度需求，提出采购申
请，采购管理中心根据制度程序进行采购，
设备到货后，项目经理进行现场验收、采
购及内审部不定期抽查，货物验收后需要
在金蝶 ERP 系统中上传到货确认单，确认
入库，财务确认项目成本。预算外的采购
需先提交无开工预算请购单，经审批后采
购部方可进行采购。
施工模式：公司实行项目制，设置工程 项目经理根据项目实施方案进行施工，工
管理中心并成立项目实施团队，根据项 程管理部依据方案进行考核；对于超预算、
目进度计划派驻项目人员，项目实施团 合同变更事项进行备案审批制执行；项目
队根据实施方案推进软件定制化开发、竣工后，项目经理提交验收申请，质控部
土建基础类施工、设备安装调试、项目 先进行内部验收。内部验收后提请甲方进
验收等工作 行验收，验收后出具项目验收
销售模式：公司的销售采用直销模式，公司设置综合管理中心负责项目的立项、
主要通过公开招标方式获取项目，设置 招投标及合同签订等前期商务工作。
业务发展中心通过多种方式获取招投 公司设置工程管理部负责项目组的建立、
标项目信息，并对项目进行分析评估、项目经理的分配等，项目竣工后，项目经
方案设计、制作标书并参与投标，中标 理提交验收申请，并跟进客户验收及审计
后与客户签署相关合同 工作
智慧城市建设领域范围广，因此国内该
领域内的企业数量众多、行业集中度不 为确保项目实施质量，公司制定较为完整
高、市场份额较为分散。公司作为业务 的供应商管理制度，从供应商的选择标准、
市场竞 资质、项目经验和研发能力等综合实力 寻找方式、评审办法、评审流程、确定供争情况 居前，专注于公安、交通、监所等城市 应商名单、建立档案及跟踪评价等全流程
治理领域的智慧城市综合解决方案提 进行管理，有助于公司保持市场竞争优势
供商，在山东省尤其是济南市周边具有
较强的竞争优势
随着智慧城市概念的不断传播，加之国
家政策的大力支持、基础设施的日益完
行业发 善，以及行业技术手段的迭代。智慧城
展趋势 市发展重心由建设转向运营，更注重垂 -
直场景内的软硬件结合，信息的互联互
通在各个领域的应用将成为行业发展
的趋势
市场价 公司业务开展需要采购的硬件设备、辅 公司建立供应商名录对其管理，对于新供格波动 材及施工劳务等市场竞争充分，其中硬 应商筛选考量其资质、产品价格、履约能 情况 件设备及辅材主要受核心部件供求关 力、市场口碑、付款周期等因素；对合格
系影响，存在一定价格波动，施工劳务 供应商进行持续评价机制，在质量、价格、
影响因素 存货管理制度及执行情况
价格随经济发展水平逐年上升 交货及时性、供货条件及其资信等进行综
合评价，根据评价结果对供应商进行分级
公司硬件材料供应商主要是海康威视 管理，保持与供应商的长期合作
等知名的硬件设备供应商，其供求关系
供求关 无明显变动；施工劳务提供商，主要受
系变动 施工单位工期安排状况与公司需求匹
配度影响，报告期内施工劳务供应商变
动较为明显
公司根据实际业务情况结合内外部环境制定《工程项目管理制度》及《采购管理制度》。通过在请购、审批、购买、验收、传递、保管、领用、盘点、付款及评价等流程进行事前规范及事后监督，在相关岗位设置上采用不相容职务相互分离原则，对存货进行有效管理，存货管理制度得到有效执行。
（2）结合实际生产流程，分析与存货有关的成本费用的归集、分配、结转的真实性、准确性。
答复：
公司成本核算内容分为项目实施过程中的合同履约成本及用于直接销售的其他存货。
一、合同履约成本
合同履约成本按项目进行归集、分配、结转。项目成本主要包含硬件设备与辅材、施工劳务、职工薪酬及其他费用等，具体归集方法和核算过程如下：
硬件设备与辅材：公司在项目立项阶段确定项目需求计划，项目部门根据项目实施方案提出设备、材料等采购申请，项目经理填写采购申请单，列明项目编号、项目名称、采购内容等信息，采购申请审批通过后由采购管理中心统一进行采购。一般要求供应商将硬件设备与辅材送至项目地点，项目现场管理人员进行验收确认，并由工程管理部在金蝶系统登记入库，采购部门确认到货情况。财务部门根据流转的物料单据信息，分项目确认与记录硬件设备与辅材成本。
施工劳务：公司根据项目计划及项目具体实施情况，通过询价或招标等方式确定施工劳务分包商。当施工劳务分包商提供劳务后，由项目经理及公司的质量
控制部根据采购合同及项目实际情况进行现场验收，将经审核的验收报告、结算单据等登记入库，采购部门确认验收情况，财务部根据施工劳务入库信息，分项目确认与记录施工劳务费用。
职工薪酬：公司对项目人员进行工作天数统计，每月末综合管理中心的人事部将其推送财务部，成本会计将人员薪酬按项目人工天数分摊，分项目确认与记录工资、社保费用。
其他费用：其他费用包括项目开展过程中发生的交通、食宿、检测费等。财务部门根据各项费用的实际发生情况，按项目确认与记录其他费用。
项目完工验收后，公司根据项目验收报告、结算单等确认项目收入，并同步结转该项目已经发生的硬件设备与辅材、施工劳务等合同履约成本。
二、其他存货
其他存货包括原材料、库存商品及委托加工物资。
原材料：原材料系项目开展中常规使用辅料、备品备件等，由项目组领用后归集至对应项目的合同履约成本，具有常规性、周转快等特点。
库存商品：库存商品为公司硬件销售所需的存货，主要库存为 AR 智能警用眼镜，实现对外销售时结转至营业成本。
委托加工物资：委托加工物资为公司购买并暂存于异地仓库的 AR 智能警用眼镜，收回时归集至库存商品，该存货项目已重分类至库存商品。
综上，公司存货项目的归集、分配及结转符合《企业会计准则》的相关规定，与实际生产流程相符，与存货有关的成本费用归集、分配、结转真实、准确。
请主办券商及会计师核查上述事项、说明核查程序、结果并发表明确意见。
答复：
一、核查程序
1、获取公司采购、付款与成本归集、核算及结转相关的内部控制制度，评价并测试相关内部控制的设计、运行的有效性；
2、统计合同执行的平均周期，获取合同履约成本明细表，了解大额合同履约未验收原因，进行存货盘点，获取其期后结转情况，分析其期末存在的真实性及合理性；
3、获取存货减值测试明细表，并将公司计提存货减值准备与同行业可比公司进行对比，检查并分析公司存货减值准备计提的合理性；
4、询问公司成本核算的方法及归集方式，确认与《企业会计准则》的有关规定是否一致；
5、检查重大项目的硬件设备和辅材、施工劳务等大额成本项目的单据资料，并结合成本核算明细核对其是否真实、准确、完整；
6、访谈主要供应商，核实公司与施工劳务供应商之间的结算模式及支付方式，检查重大项目的施工劳务采购合同、施工劳务结算内容与销售业务是否匹配。
二、核查结论
经核查，主办券商及申报会计师认为，公司已建立存货管理相关的内部控制制度并有效执行；期末合同履约成本呢项目尚未验收的原因合理，期后结转情况正常；存货跌价准备计提情况与同行业可比公司不存在明显差异、各存货项目跌价准备计提合理、充分；公司成本费用的归集、分配、结转真实、准确，符合《企业会计准则》的规定。
13.关于采购及营业成本。
公司报告期内前五大供应商变动较大。同时，济南傲森信息技术有限公司、济南宇毅信息工程技术有限公司、济南堃宏道路设施有限公司等实缴资本为 0，参保人数较少。请公司补充披露：
（1）供应商的选择、管理及持续性、从供应商采购的产品或服务是否与公司业务相匹配、从上述供应商采购的原因及合理性、交易的真实性、采购金额的准确性、公司向供应商的采购占供应商整体对外销售金额的比例。
答复：
一、供应商的选择、管理及持续性、从供应商采购的产品或服务是否与公司业务相匹配
公司采购业务主要根据项目开展情况进行。采购管理中心在收到工程管理中心提交的采购申请后，根据项目成本预算及具体施工进度按需采购，采购内容主要包括硬件设备与辅材、施工劳务两大类，采购方式以询价和招标采购为主。
对于硬件设备与辅材类供应商的选择，一般根据多家供应商提供的产品价格、质量信息，并结合售后及付款周期等因素，综合考虑公司实际情况确定最优供应商，签订采购合同，采购产品由工程实施中心项目经理负责质量验收。
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