租赁激励相关金额；
③承租人发生的初始直接费用；
④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法计提，对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，判断使用权资产的折旧年限。
（2）租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
④行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
⑤根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率/同期贷款市场报价利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
4.作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，在租赁期内按照直线法确认将租赁金额分期计入当期损益。
5.租赁变更的会计处理
（1）租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（2）租赁变更未作为一项单独租赁
①公司作为承租人
在租赁变更生效日，公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终
止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
②公司作为出租人
经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（二十）利润分配政策
按照公司法的规定，公司对税后利润按以下顺序进行分配：
1.弥补公司亏损；
2.提取法定盈余公积金；
3.提取任意公积金；
4.分配普通股股利。
具体利润分配方案由董事会提出预案，股东大会决定。资产负债表日后，经审议批准的利润分配方 案中拟分配的股利或利润，不确认资产负债表日的负债，在附注中单独披露。
五、会计政策、会计估计变更、会计差错更正
（一）会计政策变更
报告期公司无会计估计变更。
（二）会计估计变更。
报告期公司无会计估计变更。
（三）前期重大会计差错更正。
报告期公司无前期重大差错更正。
六、税项
主要税种 计税依据 税率 备注
按照税法规定以销售货物和应税劳务为基础计算销项税额，在扣除
增值税 13%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应缴增值税
城市维护建设税 按当期应缴纳的增值税计征 7%
教育费附加 按当期应缴纳的增值税计征 3%
地方教育费附加 按当期应缴纳的增值税计征 2%
企业所得税 按税法规定的应纳税所得额计征 25%
七、合并会计报表主要项目注释
除另有指明之外，下列被注释的资产负债表项目期末余额系 2022 年 06 月 30 日的相关数据，年初
余额系 2022 年 1 月 1 日的相关数据，利润表项目本期金额系 2022 年 1-6 月份发生额，上期金额系 2020
年 1-6 月份发生额(金额单位：人民币元)
（一）货币资金
项 目 期末余额 期初余额
现金 8,363.17 6,079.16
银行存款 351,911.97 359,043.92
其他货币资金 71,000.00 71,000.00
合 计 431,275.14 436,123.08
注：期末由于诉讼事项冻结的货币资金403,126.99元。
（二）应收账款
1.按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
1 年以内
1 至 2 年
2 至 3 年 2,300.00 2.300.00
3 年以上 88,945,117.39 88,945,117.39
小 计 88,947,417.39 88,947,417.39
减：坏账准备 79,838,774.43 79,838,659.43
合 计 9,108,642.96 9,108,757.96
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用
损失率/ 账面价值
金额 比例(%) 金额
计提比例
（%）
按单项计提坏账准备的
70,731,511.47 79.52 70,731,511.47 100.00
应收账款
按信用风险特征组合计
18,215,905.92 20.48 9,107,262.96 50.00 9,108,642.96
提坏账准备的应收账款
其中：无风险组合
信用风险组合 18,215,905.92 20.48 9,107,262.96 50.00 9,108,642.96
合 计 88,947,417.39 100.00 79,838,774.43 89.76 9,108,642.96
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别 预期信用
损失率/ 账面价值
金额 比例(%) 金额
计提比例
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