2020 年度 2019 年度
金额 变动金额 变动比例 金额 变动金额 变动比例 金额 变动金额 变动比例 金额
总计 1,264.07 -15.72 -1.23% 1,279.79 206.85 19.28% 1,072.94 -21.85 -2.00% 1,094.79
折旧摊销 378.45 -57.13 -13.12% 435.58 56.66 14.95% 378.92 -43.41 -10.28% 422.33
注塑产品
水电燃气 645.20 91.12 16.45% 554.08 80.59 17.02% 473.49 39.62 9.13% 433.87
其他 240.42 -49.71 -17.13% 290.13 69.61 31.56% 220.52 -18.07 -7.58% 238.60
总计 2,043.75 945.63 86.11% 1,098.12 -87.67 -7.39% 1,185.79 - - -
折旧摊销 898.93 523.02 139.14% 375.91 12.06 3.31% 363.85 - - -
吹膜产品
水电燃气 1,070.57 525.46 96.39% 545.11 -21.15 -3.74% 566.27 - - -
其他 74.25 -102.85 -58.07% 177.09 -78.57 -30.73% 255.67 - - -
从公司主要产品各年度制造费用变动比例来看，除 2021 年波动情况较大外，其他年度之间波动较小，具体如下：
项目 2022 年 1-6 月 2021 年度 2020 年度
比例 比例 比例
彩印复合包装产品 -6.00% 20.29% 5.83%
其中：酵母包装 -5.97% 37.04% 4.39%
功能包装 -4.14% 35.35% -4.82%
休闲食品包装 -6.90% 6.65% 13.81%
其他包装 -6.97% 4.05% -8.50%
注塑产品 -1.23% 19.28% -2.00%
吹膜产品 86.11% -7.39% -
①2020 年度单位制造费用变动分析
2020 年彩印复合包装单位制造费用总体上升 5.83%，主要为制造费用中占比较高的折旧摊销费用增加及间接人工费用减少共同所致，折旧摊销费用增加主要为公司 2020 年 6、7 月份在建工程转固金额较大所致，间接人工费用的减少主要为 2020 年度受新冠疫情影响，公司2-12 月社保支出及 1-6 月医疗保险有所减免所致。
2020 年功能包装单位制造费用下降 4.82%，主要为相比其他产品折旧摊销费用增加较少
及间接人工费用减少较多所致。功能包装的生产集中在 1-6 月，2020 年 7-12 月的产量占比低
于酵母包装和休闲食品包装，而在建工程转固时点集中在 6、7 月份，转固引起的折旧而增加
分摊的金额较少，另外 1-6 月医疗保险减免期间，功能包装产品 1-6 月产量较 7-12 月份多，相
应所分摊到的减免人工金额也更多。
2020 年休闲食品包装单位制造费用增长 13.81%，主要为相比其他产品折旧摊销费用、水电燃气费用增加较多及间接人工费用减少较少所致。休闲食品包装的销售旺季一般在四季度，2020 年下半年产量占比较高，而在建工程转固时点集中在 6、7 月份，转固引起的折旧及水电燃气增加分摊的金额较多，另外医疗保险减免期间为 1-6 月，而休闲食品包装 7-12 月份产量高，相应所分摊到的减免人工金额也更少。
彩印复合包装各类产品在 2020 年上下半年的产量分布情况如下表所示：
单位：吨
酵母包装 功能包装 休闲食品包装 其他包装
项目
1-6 月 7-12 月 1-6 月 7-12 月 1-6 月 7-12 月 1-6 月 7-12 月
产量 3,697.99 3,034.70 3,421.31 2,432.20 3,172.48 5,314.31 160.32 444.88
酵母包装 功能包装 休闲食品包装 其他包装
项目
1-6 月 7-12 月 1-6 月 7-12 月 1-6 月 7-12 月 1-6 月 7-12 月
产量占比 54.93% 45.07% 58.45% 41.55% 37.38% 62.62% 26.49% 73.51%
2020 年其他包装单位制造费用下降 8.5%，其他包装主要为槟榔包装，槟榔包装又分为单口、内袋、外袋等类型，每种型号之间由于工艺复杂程度不同而导致单位制造费用存在较大的差异，由于报告期内其他包装产量规模较小，因此各类型产品的产量占比受到下游市场需求的影响产生了较大的波动，其他包装单位制造费用波动的原因为各年度生产的各型号产品
产量占比变化所致。由于 2019 年单位制造费用在 3,000 元/吨以上的产品产量占比为 41.54%，
而 2020 年全部为单位制造费用在 3,000 元/吨以下的产品，从而导致 2020 年其他包装单位制
造费用同比下降 8.5%。2020 年至 2022 年 6 月，其他包装的产品单位制造费用结构的变动情
况如下表所示：
单位：元/吨
单位制造费用 2022 年 1-6 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
1,000 以下 0.21% 0.00% 0.00% 5.63%
1,000-2,000 57.52% 20.72% 46.68% 52.82%
2,000-3,000 34.06% 70.31% 53.28% 0.00%
3,000-4,000 0.27% 7.52% 0.00% 17.54%
4,000 以上 7.93% 1.45% 0.05% 24.00%
2020 年注塑产品单位制造费用下降 2.00%，主要为注塑产品产量增长引起单位产品分摊的折旧金额减少所致。
②2021 年单位制造费用变动分析
2021 年，彩印复合包装的单位制造费用较 2020 年增长 20.29%，主要系在建工程转固导
致折旧金额增加以及新厂房的使用、新增的 DCT（溶剂回收）设备导致水电燃气费用增加导致。具体原因详见本问询回复之“问题 1.2021 年经营业绩下滑的因素是否消除”之“二、成本结转的准确性”之“（一）说明 2021 年在大型设备陆续投产、转固，相应折旧持续增加的情形下，彩印复合包装的不同类别产品单位制造费用变化存在较大差别的原因及合理性”之回复。
2021 年注塑产品单位制造费用较 2020 年增长 19.28%，主要原因为：A、2020 年 9 月购进
了两台原值为 160.71 万元的注塑机，导致 2021 年单位折旧增加；B、2021 年在建工程集中转
固导致耗用的单位耗电量增加。
③2022 年 1-6 月单位制造费用变动分析
2022 年 1-6 月，彩印复合包装的单位制造费用较 2021 年下降 6.00%，主要系销量增长导
致分摊的折旧金额、水电燃气费支出减少所致；彩印复合包装单位制造费用的总体变动趋势与各主要产品的单位制造费用的变动趋势及变动幅度基本一致。
2022 年 1-6 月，注塑产品单位制造费用较 2021 年下降 1.23%，主要为产量增加引起的单
位折旧减少，与整体产品制造费用变动趋势一致。
2022 年 1-6 月，吹膜产品单位制造费用较 2021 年增长 86.11%，主要原因为受生产透气膜
新产品影响。具体详见吹膜产品 2022 年 1-6 月单位人工的变动。
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