所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十二)租赁
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
（1）经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。
（2）融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十三)主要会计政策变更、会计估计变更的说明
无。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后 13%
的余额
城市维护建设税 应纳流转税 5%
教育费附加 应纳流转税 3%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、财务报表重要项目注释
(一)货币资金
类别 期末余额 期初余额
现金 1,395.22 8,785.84
银行存款 371,953.88 47,462.88
其他货币资金 735.97 350,451.02
合计 374,085.07 406,699.74
注：本期期末其他货币资金系证券投资账户资金。
(二)交易性金融资产
类别 期末余额 期初余额
1.分类为以公允价值计量且其变动 3,363,791.20 4,741,394.00
计入当期损益的金融资产
其中：权益工具投资 3,363,791.20 4,741,394.00
(三)应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 150,000.00
合计 150,000.00
1.截止 2022 年 12 月 31 日，已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
类别 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 150,000.00
合计 150,000.00
(四)应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 11,565,618.58 1,312,561.77
3 至 4 年 6,526.50
4 至 5 年 6,526.50
5 年以上 0.59 0.59
减：坏账准备 236,534.16 29,515.08
合计 11,335,611.51 1,289,573.78
2.按坏账计提方法披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 11,572,145.67 100.00 236,534.16 2.04
其中：信用风险特征组合 11,572,145.67 100.00 236,534.16 2.04
合计 11,572,145.67 100.00 236,534.16 2.04
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 1,319,088.86 100.00 29,515.08 2.24
其中：信用风险特征组合 1,319,088.86 100.00 29,515.08 2.24
合计 1,319,088.86 100.00 29,515.08 2.24
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额 
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