经济活动，对公司各类业务和控制进行独立评价。确保了公司既定制度、方针、程序执行合规，有效提高了公司各种资源的合理利用。
(四) 年度报告差错责任追究制度相关情况
公司已制定《信息披露管理办法》、《年度报告重大差错责任追究制度》，并严格遵守执行。提高了公司规范运作水平，增强了信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，健全了内部约束和责任追究机制。
报告期内，公司未发生重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。
三、 投资者保护
(一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况
√适用 □不适用
公司于 2020 年 5 月 19 日召开的 2019 年度股东大会采取现场+网络投票方式召开。具体内容详见公
司 2020 年 4 月 27 日、2020 年 5 月 20 日在全国中小企业股份转让系统官网（http://www.neeq.com.cn/）
披露的《凯德技术长沙股份有限公司关于召开2019 年度股东大会通知公告》（提供网络投票）、《凯德技术长沙股份有限公司 2019 年度股东大会决议公告》。
(二) 特别表决权股份
□适用 √不适用
第十节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 是
审计意见 无保留意见
√无 □强调事项段
审计报告中的特别段落 □其他事项段
□持续经营重大不确定性段落
□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明
审计报告编号 CAC 证审字[2021] 0074 号
审计机构名称 中审华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计机构地址 天津经济技术开发区第二大街 21 号 4 栋 1003 室
审计报告日期 2021 年 3 月 12 日
签字注册会计师姓名及连续签字年限 袁雄 黄元华
8 年 5 年
会计师事务所是否变更 否
会计师事务所连续服务年限 10 年
会计师事务所审计报酬 20 万元
审 计 报 告
CAC 证审字[2021] 0074 号
凯德技术长沙股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的凯德技术长沙股份有限公司（以下简称凯德股份）的财务报表，包
括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了凯德股份 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营
成果和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯德股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
凯德股份主营业务系电气产品分销、系统集成和智能制造业务，收入确认的会计政策请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释三十六所述的会计政策。2020 年度凯德股份营业收入金额 47,951.88 万元，凯德股份在商品控制权转移至客户时确认收入，由于收入系凯德股份关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
在审计过程中，我们主要实施了以下审计程序：
（1）对与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
（2）检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）从财务账面记录的收入抽查收入对应的销售合同、发货单、验收单（签收单）、销售发票等相关原始资料，核对收入确认是否准确，是否符合会计准则的相关规定；
（4）对重大客户的收入进行函证，根据回函情况评价相关收入确认是否真实且准确；
（5）对重要客户的信息进行检查，核查是否与凯德股份存在关联方关系；
（6）结合应收账款细节测试，对重要客户销售进行细节测试，核查销售回款是否存在异常；
（7）进行收入截止性测试，核查收入是否存在跨期确认情况；
（8）结合产品类型对收入以及毛利情况、各类业务收入波动情况执行分析程序，并于同行业公司进行比较分析。
（二）应收账款坏账计提
1、事项描述
应收账款坏账计提政策请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释十
二所述的会计政策，截止 2020 年 12 月 31 日，如财务报表附注所示，合并财务报表中应收
账款余额为 11,817.74 万元，应收账款坏账准备余额为 552.34 万元，应收账款净额为 11,265.40
万元。由于应收账款坏账准备的计提涉及管理层判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。
在审计过程中，我们主要实施了以下审计程序：
（1）对与信用政策及应收账款管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
（2）了解凯德股份的坏账准备计提政策，并评估相关坏账准备计提政策的合理性；
（3）对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，评估管理层在预期信用损失模型中依据的历史违约损失经验、目前经济状况估计的预期信用损失率的合理性，评估管理层对前瞻性信息调整的合理性；
（4）测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算迁徙率、历史损失率以及预期信用损失计提金额是否准确；
（5）对于单独进行减值测试的应收账款，了解并获取管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据和合理性。
四、其他信息
凯德股份管理层对其他信息负责。其他信息包括凯德股份 2020 年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
凯德股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估凯德股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯德股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督凯德股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表审计意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯德股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯德股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就凯德股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审华会计师事务所 中国注册会计师 袁雄
（特殊普通合伙） 
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