占用税和教育费附加、地方教育附加。江西众加利仪器有限公司属于上述文件中规定的小型企业。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
（1）本公司自 2022 年 1 月 1 日采用《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号）相关规定，
根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
2021 年 12 月，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》
(财会〔2021〕35 号)(以下简称“解释第 15 号”)，“关于企
业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的
对本期财务报表项目无影响。
产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”
内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。本公司自 2022 年 1 月 1 日
起开始执行。
（2）本公司自 2022 年 1 月 1 日采用《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）相关规定，
根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
2022 年 11 月，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》
(财会〔2022) 31 号)(以下简称“解释第 16 号”)，“关于发
行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会
对本期财务报表项目无影响。
计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益
结算”，内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。本公司自 2022 年 1
月 1 日起开始执行。
合并资产负债表：2022 年 12 月 31 日递延所得税资产
增加列示金额 75,804.67 元；2022 年 1 月 1 日递延所
得税资产增加列示金额 335.44 元。
2022 年 11 月，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》
资产负债表：2022 年 12 月 31 日递延所得税资产增加
(财会〔2022) 31 号)(以下简称“解释第 16 号”)，“关于单
列示金额 72,551.33 元；2022 年 1 月 1 日递延所得税
项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认
资产增加列示金额 307.58 元。
豁免的会计处理”。本公司自 2022 年 1 月 1 日开始执行。
合并利润表：2022 年 12 月 31 日所得税费用减少列示
金额 75,804.67 元；2022 年 1 月 1 日所得税费用减少
列示金额 335.44 元。
利润表：2022 年 12 月 31 日所得税费用减少列示金额
72,551.33 元；2022 年 1 月 1 日所得税费用减少列示
金额 307.58 元。
执行解释第 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定对公司的主要影响有：
解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易)，不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第 18 号一所得税》等有关规
定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。该规定自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自
发布年度提前执行。公司自 2022 年度提前执行该规定。将 2022 年 1 月 1 日之前发生的有关交易未按照
该规定处理的进行追溯调整，将累计影响数调整至 2021 年 12 月 31 日留存收益及其他相关项目。执行
上述规定对 2021 年度和 2022 年度财务报表的主要影响如下（增加/减少）：
受影响的报表项目 合并 母公司
2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
递延所得税资产 75,804.67 335.44 72,551.33 307.58
所得税费用 -75,804.67 -335.44 -72,551.33 -307.58
2.会计估计的变更
本公司在报告期内无会计估计变更事项。
3.前期会计差错更正
本公司在报告期内无前期重大会计差错更正事项。
4.首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
无。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2022年01月01日，期末指2022年12月31日，上期指2021年度，本期指2022年度。
（一）货币资金
1.分类列示
项目 期末余额 期初余额
现金
项目 期末余额 期初余额
银行存款 67,768,037.20 47,294,574.23
其他货币资金 2,832,290.70 1,301,270.60
合计 70,600,327.90 48,595,844.83
2. 期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项2,832,290.70元；其中2,486,195.30元为保函保证金，346,095.40元为银行承兑汇票保证金。
（二）应收票据
1.应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,280,114.75
商业承兑汇票 141,122.56
合计 1,421,237.31
2.期末无已质押的应收票据。
3.期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,430,378.45
合计 1,430,378.45
4.期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
5.按坏账计提方法分类披露
期末余额 期初余额
账面余 坏账准
账面余额 坏账准备
额 备 账
类别 比 比 面
账面价值
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