入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
29、递延所得税资产/递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
30、所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期
损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（3）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （4）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
31、租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
32、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
财政部 2017 年颁布了修订后的《企业会计准则 14 号—收入》（以下简称“新收入准则），
本公司 2020 年度财务报表按照新收入准则编制。根据新收入准则的相关规定，本公司对于首次执行该准则的累积影响数调整 2020 年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，不对比较财务报表数据进行调整。
执行新收入准则对 2020 年期初报表项目影响：
无。
（2）会计估计变更
无。
四、 税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 6、3
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15、25
（1）吉林省差旅天下网络技术股份有限公司享受增值税即征即退优惠政策，2018 年按
照高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税率 15%；
（2）全资子公司吉林省远达国际商务旅行社有限公司增值税税率 6%，企业所得税税率25%；
（3）北京差旅天下网络科技有限责任公司增值税税率 6%，企业所得税税率 15%；
（4）北京航辰惠友航空服务有限公司增值税税率 3%，企业所得税税率 25%；
（5）深圳共翔网络科技有限公司增值税税率 6%，企业所得税税率 25%；
（6）深圳差旅酒店网络科技有限公司增值税税率 6%，企业所得税税率 25%；
（7）深圳差旅专车网络科技有限公司增值税税率 6%，企业所得税税率 25%；
（8）天津差旅天下网络科技有限公司增值税税率 6%，企业所得税税率 25%；
（9）重庆差旅天下网络科技有限公司增值税税率 6%，企业所得税税率 15%；
(10)云南差旅天下网络科技有限公司增值税税率 6%，企业所得税税率 25%；
(11)北京礼宾天下咨询服务有限公司增值税税率 3%，企业所得税税率 25%；
(12)海南差旅天下科技有限公司增值税税率 6%，企业所得税税率 15%；
(13)杭州差旅天下科技有限公司增值税税率 6%，企业所得税税率 25%；
(14)徐州差旅天下科技有限公司增值税税率 6%，企业所得税税率 25%；
(15)深圳共翔高新技术发展有限公司增值税税率 6%，企业所得税税率 25%。
子、分公司按照国家税务总局 2012 年第 57 号公告《跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收
管理办法》，总机构按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各 分支机构分摊所得税的比例；三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计 入二级分支机构；三因素的权重依次是 0.35、0.35、0.30。
2、优惠税负及批文
（1）根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100 号）的规定，本公司享受软件产品增值税即征即退优惠政策，根据财税〔2008〕151 号文件 内容。
（2）本公司于 2011 年 04 月 07 日经吉林省软件行业协会认定为软件企业，并取得《软件
企业认定证书》，证书编号：吉 R-2011-0008。公司于 2019 年 09 月 02 日通过复审取得新的
《高新技术企业证书》，证书编号：GR201922000120；有效期为 3 年。自 2019 年起，按照高
新技术企业所得税优惠政策，所得税为 15%。
（3）子公司北京差旅天下网络科技有限责任公司 2019 年度经过中关村科技园区管理委员 会的审核，通过了中关村高新技术企业资质认证，并获得《中关村高新技术企业》证书，证
书编号：20172040337201；发证时间：2017 年 10 月 30 日,有效期：3 年。2020 年 12 月 2
日通过了高新技术企业认证，并获得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202011008725， 有效期：3 年，公司享受 15%所得税优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
（1）资金分类
项目 2020.12.31 2019.12.31
库存现金 6,431.69 6,431.69
银行存款 83,098,269.36 65,866,129.13
其他货币资金 15,534,134.05 11922111.39
合计 98,638,835.10 77794672.21
注：1）本公司期末其他货币资金中 15,000,000.00 元，为子公司远达旅行社因应付票据质押，而在银行存放为期 12 个月的定期存款，在期末尚未解除使用限制。
2）其余其他货币资金主要为分、子公司的支付宝、微信等第三方账户暂存的资金余额。 2、应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
项目 2020.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 386,636,686.93 46,758.41 386,589,928.52
合计 386,636,686.93 46,758.41 386,589,928.52
（续）
项目 2019.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
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