利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，公司区分以下情形进行会计处理：
①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，公司选择不确认使用权资产和租赁负债。公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（3）公司作为出租人
在租赁开始日，公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
1）经营租赁会计处理
在租赁期内各个期间，公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供免租期的，公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内
应当确认租金收入。公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（4）转租赁
公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。公司基于原租赁产生的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。
（5）售后租回
公司按照“三、26.收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
1）公司作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“三、8.金融工具”。
2）公司作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“三、29.（3）公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“三、8.金融工具”。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以
增值税 适用税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额 13%、9%、6%
计算)
城市维护建设税 应纳流转税税额 7%、5%
教育附加 应纳流转税税额 3%
地方教育附加 应纳流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
2. 税收优惠
慧云股份于 2015 年 11 月 3 日通过审核取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务
局、江苏省地方税务局批准认定的高新技术企业证书，证书号为 GR201532001145 有效期三年。慧云股
份于 2016 年 12 月 26 日搬迁至河南省开封市兰考县迎宾大道 1 号，于 2017 年 12 月 22 日取得河南省高
新技术企业认定管理工作领导小组发布的河南省高新技术企业认定管理工作领导小组文件豫高企[2017]5 号文的批复，认定上述高新技术企业证书继续有效。公司依据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第 63 号第二十八条第二款规定适用所得税率为 15.00%。
慧云股份于 2022 年 11 月 15 日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市
税务局联合颁发的编号为 GR202231001800《高新技术企业证书》，有效期为三年，在 2022 年至 2025 年
期间内，按 15%税率缴纳所得税。
3. 不同企业所得税税率纳税主体情况说明
纳税主体名称 所得税税率
慧云新科技股份有限公司 15%
上海广和信息科技有限公司 25%
张家口御和软件有限公司 25%
常熟慧云大数据科技有限公司 25%
张家口广和能源信息科技有限公司 25%
盐城瑞祥网络科技有限公司 25%
镇江中科科技园有限公司 25%
安徽滁州尚和智能科技有限公司 25%
泰州协和信息科技有限公司 25%
城市产业互联网运营有限公司 25%
江苏云泰大数据有限公司 25%
福建慧云广和网络科技有限公司 25%
上海数依数据科技有限公司 25%
智云信息产业发展有限公司 25%
五、合并财务报表项目注释
本附注上年期末系 2022 年 12 月 31 日余额、本期期末系 2023 年 6 月 30 日余额、本期发生额系
2023 年度 1-6 月发生额，上期发生额系 2022 年度 1-6 月发生额。
1. 货币资金
项目 本期期末 上年期末
库存现金 66,089.42 114,762.79
银行存款 63,610,178.45 47,732,691.13
其他货币资金
合计 63,676,267.87 47,847,453.92
其中：存放在境外的款项总额 33,692,171.74 34,137,584.25
公司借款质押的货币资金 32,269,300.00
2. 应收账款
（1） 按账龄披露
账龄 本期期末 上年期末
1 年以内 208,764,725.46 192,131,267.23
1 至 2 年 148,548,151.44 162,674,366.24
2 至 3 年 37,529,044.20 38,750,810.20
3 年以上 30,963,070.09 30,951,302.82
小计 
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