能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
22、所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所
得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
23、重要会计政策和会计估计变更
(1)会计政策变更
本报告期本公司主要会计政策未发生变更。
(2)会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
四、 税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 税率%
增值税 应税收入 13、9、6
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育附加 应纳流转税额 3
地方教育附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15
2、优惠税负及批文
（1）增值税
根据财税[2013]106 号文件《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。公司从事上述业务取得的收入免征增值税。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告 2023 年第 1 号)规定的生产、生活性服务业增值税加计抵
减政策，自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，允许生产性服务业纳税人按照当期可
抵扣进项税额加计 5%抵减应纳税额，抵减应纳税额。
（2）企业所得税
2020 年 12 月 2 日，公司通过了高新技术企业复审，并收到北京市科学技术委员会、
北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号:GR202011008405，有效期三年。根据相关规定，通过高新技术企业审核后，自 2020年起，连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，企业所得税按 15%的税
率征收。
五、财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2023 年 1 月 1 日，期末指 2023 年 6 月 30 日，本期指
2023 年 1-6 月，上期指 2022 年 1-6 月。
1、货币资金
项 目 2023.6.30 2022.12.31
库存现金 477,758.07
银行存款 1,489,992.33 489,762.08
其他货币资金 342.97 342.58
合 计 1,968,093.37 490,104.66
注：其他货币资金为保证金账户余额，该笔资金受限，不属于现金流量表列示的现金及现金等价物。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示：
2023.6.30
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票
商业承兑汇票 865,267.38 865,267.38
合 计 865,267.38 865,267.38
2022.12.31
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票
商业承兑汇票 3,900,000.00 3,900,000.00
合 计 3,900,000.00 3,900,000.00
（2）坏账准备
本公司对应收票据，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
①商业承兑汇票
2023 年 6 月 30 日，单项计提坏账准备：
整个存续期预期
名 称 账面余额 坏账准备 理由
信用损失率%
该公司为国有控
中电科普天科技 股公司，信用较
865,267.38 0 0
股份有限公司 好，预期信用损
失率为 0.00%。
合 计 865,267.38 0 0
2023 年 6 月 30 日，组合计提坏账准备：无
②坏账准备的变动：无
（3）期末公司已质押的应收票据：无
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：无
（5）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无
（6）公司的应收票据为商业承兑汇票，不属于《中华人民共和国票据法》规范票据的“云信”、“融信”等数字化应收账款债权凭证。
3、应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
2023.6.30
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 8,515,346.22 3,587,293.02 4,928,053.20
合 计 8,515,346.22 3,587,293.02 4,928,053.20
2022.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 11,275,864.07 3,772,443.82 7,503,420.25
合 计 11,275,864.07 3,772,443.82 7,503,420.25
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
①2023 年 6 月 30 日，单项计提坏账准备：
整个存续期
名 称 账面余额 预期信用损 坏账准备 理由
失率%
北京市密云区石城
160,000.00 100 160,000.00 回收可能性低
镇人民政府
北京金隅地产开发
180,103.00 100 180,103.00 回收可能性低
集团有限公司
北京市电信工程局
730,000.00 100 730,000.00 回收可能性低
有限公司
大唐移动通信设备
1,494,000.00 100 1,494,000.00 回收可能性低
有限公司
合 计 2,564,103.00 100 2,564,103.00
②2023 年 6 月 30 日，组合计提坏账准备：
组合——账龄组合
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