构成。
直接材料的归集与分配：直接材料在取得时，按初始成本进行计量。直接材料发出时按移动加权平均法计价。直接材料按实际领用分摊计量；
直接人工的归集与分配：人工费用主要包括车间工人工资、福利费、五险一金等，按照工时分配，在产品和完工产品按照产量分配；
制造费用的归集与分配：制造费用主要是折旧、能源、运输费等按照工时分配，在产品和完工
产品按照产量分配。
产品完工后，将产品成本结转至库存商品，产品销售满足收入确认条件后，公司确认相应营业收入的同时，按移动加权平均法结转营业成本。
2. 成本构成分析
（1） 按照产品（服务）分类构成：
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
金额 占比 金额 占比
齿轮 18,956,548.35 34.08% 26,050,409.32 50.92%
农机传动装置 30,568,621.26 54.95% 23,330,571.24 45.61%
花键套 5,533,705.81 9.95% 1,297,533.12 2.54%
其他业务 570,833.87 1.03% 477,559.60 0.93%
合计 55,629,709.29 100.00% 51,156,073.28 100.00%
2021 年度和 2022 年度，公司主营业务成本占营业收入比重分别为 99.07%
和 98.97%，其中齿轮产品成本占比分别为 50.92%和 34.08%；农机传动装置产
原因分析 品的成本占比分别为 44.73%和 54.15%。报告期内，公司营业成本变动趋势与
营业收入变动趋势保持一致，变动情况与公司实际情况相符。
（2） 按成本性质分类构成：
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
金额 占比 金额 占比
直接材料 41,715,242.74 74.99% 35,302,195.70 69.01%
直接人工 4,553,875.23 8.19% 5,101,445.34 9.97%
制造费用 8,789,757.45 15.80% 10,274,872.64 20.09%
主营业务成本小计 55,058,875.42 98.97% 50,678,513.68 99.07%
其他业务成本 570,833.87 1.03% 477,559.60 0.93%
合计 55,629,709.29 100.00% 51,156,073.28 100.00%
公司营业成本分为主营业务成本和其他业务成本，其中主营业务成本主要
构成分别为直接材料、直接人工和制造费用，直接材料为主营业务构成的主要
组成部分，2021 年和 2022 年成本占比分别为 69.01%和 74.99%。
原因分析 2021 年至 2022 年，公司主营业务成本中直接材料有所增长，直接人工和
制造费用有所下降，主要系公司 2022 年农机传动装置产品的客户需求较齿轮
产品有所上升，其中农机传动装置的主要部件系外购件，伴随农机传动装置的
订单增加而加大了相应部件的采购，需产生的人工费用和制造费用相对较少，
同时 2022 年齿轮业务有所下降，故整体人工费用和制造费用降低，因此公司
2022 年总体成本中的直接材料增长明显，直接人工和制造费用则小幅下滑。
（3） 其他分类
□适用 √不适用
3. 其他事项
□适用 √不适用
（四） 毛利率分析
1. 按产品（服务）类别分类
单位：元
2022 年度
项目 收入 成本 毛利率
齿轮 28,313,646.67 18,956,548.35 33.05%
农机传动装置 38,759,196.44 30,568,621.26 21.13%
花键套 7,473,111.40 5,533,705.81 25.95%
其他业务 1,279,922.19 570,833.87 55.40%
合计 75,825,876.70 55,629,709.29 26.63%
2022 年，公司实现营业收入 7,582.59 万元，相应营业成本为 5,562.97 万元，
综合毛利率为 26.63%，相较 2021 年度综合毛利率增加 1.26 个百分点，幅度较
小。2022 年公司主营业务产品中，齿轮产品毛利率为 33.05%，农机传动箱产品
毛利率为 21.13%，花键套产品毛利率为 25.95%。其中，2022 年齿轮产品毛利
率较 2021 年增加 2.46 个百分点，主要系当期销售的齿轮产品规格型号较分散，
没有统一的生产成本及销售价格，齿轮类别差异导致 2022 年较 2021 年整体齿
轮单价和成本均有下滑，成本下滑幅度相对单价下滑幅度较大，产品利润空间
原因分析 亦小幅度增长；2022 年农机传动装置毛利率较 2021 年增长 1.94 个百分点，主
要系公司外购传动装置箱体的市场采购价格有所上涨，公司则相应提高了传动
装置产品的销售价格，并且销售价格的上涨幅度略高于成本的上涨幅度，因此
相应毛利率存在小幅度的拉升；公司 2022 年花键套毛利率较 2021 年略有下降
主要系该产品的原材料价格小幅上升所致。
公司其他业务收入主要系房屋租赁及废料销售获取的收益，2022 年其他业
务毛利率较 2021 年下滑 9.68 个百分点。
2021 年度
项目 收入 成本 毛利率
齿轮 37,531,306.84 26,050,409.32 30.59%
农机传动装置 28,871,834.76 23,330,571.24 19.19%
花键套 1,776,769.16 1,297,533.12 26.97%
其他业务 1,235,316.32 477,559.60 61.34%
合计 69,415,227.08 51,156,073.28 26.30%
2021 年，公司实现营业收入 6,941.52 万元，相应营业成本为 5,115.61 万元，
综合毛利率为 26.30%。2021 年公司齿轮业务和农机传动装置业务的毛利率相对
原因分析 2022 年较低，主要系 2021 年当期整体齿轮产品规格型号差异，以及当期农机传
动装置基于市场情况，其利润空间保持在相对略低的水平所致。2021 年花键套
产品毛利率相对略高亦主要系当期相应原材料价格未产生明显波动。
2. 与可比公司毛利率对比分析
公司 2022 年度 2021 年度
申请挂牌公司 26.63% 26.30%
双环传动（002472） 21.08% 19.53%
中马传动（603767） 15.18% 15.71%
丰立智能（301368） 19.68%
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