项目 2023 年 6 月 2022 年 12 月 2021 年 12 月 2020 年 12 月
30 日 31 日 31 日 31 日
账面金额（万元） 319.93 1,704.50 1,147.09 989.54
函证可确认金额（万 207.80 1,333.83 948.98 788.05
元）
函证可确认比例（%） 64.95 78.25 82.73 79.64
项目 2023 年 6 月 2022 年 12 月 2021 年 12 月 2020 年 12 月
30 日 31 日 31 日 31 日
检查支持性文件可确 302.28 1,648.32 1,102.62 940.65
认金额（万元）
核查确认金额（万元） 302.28 1,648.32 1,102.62 940.65
核查确认比例（%） 94.48 96.70 96.12 95.06
（二）说明发出商品的库龄情况，是否存在长期挂账未结转的情况及原因，减值准备是否计提充分。
1、说明发出商品的库龄情况，是否存在长期挂账未结转的情况及原因
报告期各期末，发行人发出商品的库龄情况如下：
单位：万元，%
2023年6月 2022年 2021年 2020年
项目
金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例
1年以内 312.81 97.77 1,348.47 79.11 794.99 69.30 989.54 100.00
1-2年 7.12 2.23 356.03 20.89 352.10 30.70
合计 319.93 100.00 1,704.50 100.00 1,147.09 100.00 989.54 100.00
如上表所示，报告期各期末发行人库龄为 1 年以内的发出商品的占比分别为
100.00%、69.30%、79.11%和97.77%，库龄为1-2年的发出商品的占比分别为0%、30.70%、20.89%和 2.23%，发行人发出商品的库龄主要为 1 年以内。
报告期各期末，发行人发出商品库龄为 1-2 年的主要情况如下：
发行人 2021 年末库龄为 1-2 年的发出商品主要包括 3 个项目，分别为贵州
轮胎股份有限公司全钢子午胎异地搬迁项目-空调机组对应发出商品金额 238.29万元、贵州轮胎股份有限公司全钢子午胎异地搬迁项目-空调机组增补对应发出商品金额 93.26 万元、贵州轮胎股份有限公司特胎改造项目-空调机组对应发出
商品金额 20.56 元，上述 3 个项目均于 2022 年完成验收并结转。
发行人 2022 年末库龄为 1-2 年发出商品主要包括 2 个项目，分别为 LG 化
学广州偏光板项目组合式空调机组干盘管采购项目对应发出商品金额 263.99 万元、广药白云山化学制药（珠海）有限公司项目对应发出商品金额 85.32 万元，上述 2 个项目均于 2023 年上半年完成验收并结转。
综上所述，报告期各期末发行人的发出商品大部分在 1 年以内结转，部分发
出商品由于需配合客户的厂房建设进度等原因在 1-2 年内结转，不存在长期挂账未结转的发出商品。
2、发出商品减值准备是否计提充分
报告期各期末，发行人存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。其中发出商品按单个项目来测算，计算各项目预计收入金额减去至项目完工时估计将要发生的成本和相关税费后的金额确定其可变现净值，并与期末账面金额进行对比。经测算，各期末发出商品不存在跌价情形，不需计提减值准备。
发行人存货减值的计提方法符合其业务特点和实际情况，存货跌价准备计提充分。
三、应收账款核算及列报。根据申请文件，2020 年信用期内应收账款金额远
超过当年 1 年以内应收账款金额。发行人长账龄应收账款迁移率较高，部分自报告期初长期挂账。报告期内存在应收账款保理的情形。请发行人：①逐一列示报告期内项目结算款/产品销售款付款周期超过一年的合同的具体结算条款，说明是否包含重大融资成分，量化分析相关资产、费用科目的匹配性，说明发行人会计处理是否符合《企业会计准则》规定。②说明长账龄应收账款欠款方、合同金额、信用周期、结算情况等，说明长期未收回的原因，相关应收账款的可收回性，未单项计提坏账的合理性。③说明开展应收账款保理的具体情况，结合追索权约定说明是否终止确认，会计处理是否符合《企业会计准则》规定。
（一）逐一列示报告期内项目结算款/产品销售款付款周期超过一年的合同的具体结算条款，说明是否包含重大融资成分，量化分析相关资产、费用科目的匹配性，说明发行人会计处理是否符合《企业会计准则》规定
报告期内，公司与客户约定的结算方式主要分类两类：①款到发货，即在发货前收齐货款。公司对大部分设备工程商客户及部分直接客户采取该种结算方式；②根据合同约定的付款比例、付款时点支付款项。该模式下根据项目具体情况，
双方签署合同时即约定具体付款比例和付款时点，客户按合同约定的付款进度条款执行。公司对大部分直接用户和少部分设备工程商采取该种结算方式。
报告期内，公司销售合同涉及的主要收款时间节点如下表：
项目 付款时间节点
定金 合同签订后，公司开始生产前
发货款 发货前
到货款 商品交付客户后
安装调试验收款 安装调试验收通过后支付
第三方或政府审计验收款 通过第三方或政府审计后支付
质保金 质保期结束后
公司一般综合考虑客户的历史合作情况、公司规模、履约能力等因素，在各个付款时间节点给予客户一定的信用期，各付款时间节点信用期一般较短，一般不会超过一年。但在报告期内，公司与客户实际结算过程中，存在少量客户实际结算或付款周期超过一年的情形，相关合同列示如下：
合同金额 结算时间超 否包含
年度 客户名称 合同名称 结算周期 过 1 年的原 结算条款 重大融
（元） 因 资条款
中建三局第 深圳市第三 客户内 部结 付款方式：本订单双方签章生效后，采购方向供应商支付订
二建设工程 人民医院二 2020 年 1 算流程较长， 单总金额 30%的定金：发货前供应商提供总额 50%的发票
2020 1,189,240.07 月至 2021 后，采购方支付订单总金额 20%的出货款：其余款项，采 否
有限责任公 期工程应急 年 7 月 尾款结 算不 购方承诺于 2020 年 3 月 31 日前向供应商支付订单总金额
司 院区项目 及时。 的 45%，剩余的 5%自供应商工厂发货后六个月内支付。
1.饮片车间自控仪表系统安装完成并验收合格后，甲方支付
合同总价的 20%给乙方 2、检验车间三层自控仪表系统安
中国中药重 客户内 部结 装完成并验收合格后，甲方支付合同总价的 10%给乙方；
重庆天江一 庆产业园项 2020 年 6 3、检验车间四层自控仪表系统安装完成并验收合格后，甲
2020 方药业有限 目自控仪表 1,303,856.24 月至 2021 算流程较长， 方支付合同总价的 10%乙方；4、仓库自控仪表系统安装完 否
公司 系统采购安 年 8 月 尾款结 算不 成并验收合格后，甲方支付合同总价的 15%给乙方；5、配
及时。
装工程 方颗粒车间自控仪表系统安装并验收合格后甲方支付合同
总价的 30%给乙方；6、配方颗粒车间自控仪表系统安装并
验收合格后满 2 个月预留总结算款 3%为质量保证金。
广州欧普康 客户内 部结 1.合同签订后 5 个工作日内甲方付给乙方定金 30%。2.甲方
广东欧普康 特医食品黄 2021 年 4 算流程较长， 在合同约定交货时间前 5 个工作日内甲方付给乙方 40%货
2021 特医食品有 1,400,000.00 月至 2022 
查看PDF原文
