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会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31 号），
“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处 第二届董事
理”内容公司自 2023 年 1 月 1 日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具 会第四次会
相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为 议
以权益结算的股份支付的会计处理”内容公司自公布之日起施行。
对于因适用解释 16 号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释 16 号和《企业会计准则第 18 号-所得税》的规定进行追溯调整。
本公司比较财务报表的相关项目调整如下：
项目 2022 年 12 月 31 日/2022 追溯调整金额 2022 年 12 月 31 日/2022 年
年度追溯前金额 度追溯后金额
递延所得税资产 703,297.03 30,428.31 733,725.34
递延所得税负债 225,000.00 34,723.83 259,723.83
盈余公积 13,485,701.19 -429.55 13,485,271.64
未分配利润 35,567,310.70 -3,865.97 35,563,444.73
所得税费用 2,485,268.65 4,503.84 2,489,772.49
净利润 40,573,331.34 -4,503.84 40,568,827.50
2.会计估计变更：无
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 法定增值额 13%、9%、6%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
其他税项 按有关规定执行
（二）税收优惠及批文
根据财政部、税务总局及国家发展改革委联合下发的《关于延续西部大开发企业所得税
政策的公告》（财政部公告 2020 年第 23 号）的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月
31 日，对设在西部地区的鼓励类企业减按 15%的税率征收企业所得税，本公司相关产业已
经包括在“产业结构调整指导目录（2019 年本）”（国家发展改革委 2023 年 12 月 1 日第 6
次委务会议审议通过产业结构调整指导目录（2024 年本），自 2024 年 2 月 1 日起施行）的
鼓励类目录，2023 年度继续按 15%税率征收企业所得税。
五、财务报表项目注释
以下注释中“期末余额”系 2023 年 12 月 31 日相关数据，“期初余额”系 2022 年 12
月 31 日相关数据。“本期发生额”系 2023 年度相关数据，“上期发生额”系 2022 年度相
关数据。若无特别指明，货币单位为人民币元。
（一）货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 618.55 4,771.57
银行存款 50,133,811.79 77,945,428.96
其他货币资金 8,238,578.13 88.53
合 计 58,373,008.47 77,950,289.06
其中受限制的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 期初余额
办理银行承兑汇票保证金 8,238,578.13 88.53
合 计 8,238,578.13 88.53
（二）应收票据
1.应收票据分类
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,477,901.00 5,550,274.00
商业承兑汇票 53,289,543.23 50,015,024.50
减：坏账准备 1,598,686.30 1,789,255.89
合 计 53,168,757.93 53,776,042.61
2.按坏账计提方法分类列示
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备的应收票据 54,767,444.23 100.00 1,598,686.30 2.92 53,168,757.93
其中：银行承兑汇票 1,477,901.00 2.70 1,477,901.00
商业承兑汇票 53,289,543.23 97.30 1,598,686.30 3.00 51,690,856.93
合 计 54,767,444.23 100.00 1,598,686.30 2.92 53,168,757.93
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
按组合计提坏账准备的应收票据 55,565,298.50 100.00 1,789,255.89 3.22 53,776,042.61
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
其中：银行承兑汇票 5,550,274.00 9.99 5,550,274.00
商业承兑汇票 50,015,024.50 90.01 1,789,255.89 3.58 48,225,768.61
合 计 55,565,298.50 100.00 1,789,255.89 3.22 53,776,042.61
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
坏账准备 1,7
