,761.12 元，合 诺函》并与财务账面银行存款账户核对；结合《已开立银行
计约占资产总额 61%，系公司的主要资产,由 结算账户清单》,检查银行存款账户完整性；
于金额较大，其存管是否安全、余额的准确 （3）获取并检查银行和交易性金融资产对账单或凭证，并 性和完整性对财务报表产生重大影响，因此 与财务账面金额进行核对；
我们将货币资金和交易性金融资产的存在性 （4）执行函证程序，对银行存款和交易性金融资产实施函
和完整性识别为关键审计事项。 证，包括函证担保信息；
（5）获取银行对账单和银行日记账，对重要银行账户执行
资金流水双向测试，并检查大额收付款交易；获取金融资产
产品说明书，检查购买相应金融资产银行回单或相关单据；
（6）结合企业信用报告，检查银行存款和金融资产是否存
在担保情形。
（二）存货跌价准备
请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政 我们针对存货跌价准备实施的重要审计程序包括：
策及会计估计”注释（十）所述的会计政策 （1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这
及“五、合并财务报表项目”注释（八）。 些控制设计的有效性，并确定其是否得到执行；
截至 2023 年 12 月 31 日，公司存货余额为 （2）获取期末存货清单，对存货实施监盘、检查存货的数
15,292,558.92 元 ， 存 货跌 价 准 备 金 额 为 量、状况及产品有效期等程序；
2,213,698.28 元 ， 账 面 价 值 金 额 为 （3）取得存货的年末库龄清单，结合产品的有效期，对长
13,078,860.64 元。存货采用成本与可变现净 库龄存货，分析可能存在存货跌价的风险；
值孰低计量，按存货成本高于可变现净值的 （4）获取公司产品跌价准备计算表，执行存货减值测试，
差额计提存货跌价准备。 检查是否按相关会计政策执行，分析存货跌价准备计提是否
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值 充分；
涉及重大管理层判断和估计，我们将存货跌 （5）对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货减值计
价准备确定为关键审计事项。 提金额进行复核。
四、其他信息
纳晶科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括纳晶科技 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估纳晶科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督纳晶科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过
程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对纳晶科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致纳晶科技不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就纳晶科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：田华
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：廖君
中国 上海 二〇二四年四月十二日
二、 财务报表
(一) 合并资产负债表
单位：元
项目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五（一） 42,613,577.29 115,018,399.58
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 五（二） 90,282,761.12 71,034,301.40
衍生金融资产
应收票据 五（三） 6,818,956.23 500,000.00
应收账款 五（四） 3,926,702.28 8,267,956.05
应收款项融资 五（五） 14,478,401.90 1,306,246.57
预付款项 五（六） 578,657.53 2,357,203.50
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 五（七） 10,553.11 70,954.86
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 五（八） 13,078,860.64 17,119,529.41
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五（九） 2,562,717.13 92,569.99
流动资产合计 174,351,187.23 215,767,161.36
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 - -
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五（十） 24,829,746.36 29,089,897.85
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五（十一） 5,254,333.05 7,469,137.24
无形资产 五（十二） 11,927,902.93 13,222,606.43
开发支出
商誉 五（十三） - -
长期待摊费用 五（十四） 1,165,700.67 3,034,624.71
递延所得税资产 五（十五） 101,553.49 -
其他非流动资产 五（十六） 124,701.77 522,211.50
非流动资产合计 43,403,938.27 53,338,477.73
资产总计 217,755,125.50 269,105,639.09
流动负债：
短期借款 五（十
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