入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(三十八)租赁
1．租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
2.公司作为承租人
2.1 初始确认
在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见“（二十三）使用权资产”、“（三十一）租赁负债”。
2.2 租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：
1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
2.3 短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
3.本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
3.1 经营租赁会计处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
3.2 融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务应税收入 6%、13%
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%
教育费附加（含地方教育附加） 应缴流转税税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
（二）重要税收优惠政策及其依据
2023 年 11 月 15 日本公司获得上海市科学技术委员会发放的高新技术企业证书（证书
编号为：GR202331000403），有效期为三年，母公司自 2023 年度至 2025 年度享受减按 15%
税率征收企业所得税的优惠政策。子公司上海尊优智能科技有限公司、江苏尊优精密机械制造有限公司及浙江尊优智能设备有限公司不享受该优惠，所得税按照 25%缴纳。
根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公
告》（2023 年第 12 号），自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日，符合小型微利企业条
件的子公司减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1.会计政策的变更
本期无重大会计政策变更。
2.会计估计的变更
本期无重大会计估计变更。
3.前期会计差错更正
本期无重大会计差错。
六、合并财务报表主要项目注释
(一)货币资金
项 目 期末余额 期初余额
现金 3,801.78 11,718.52
银行存款 23,143,714.93 28,379,526.08
其他货币资金 1,002,775.21 -
合 计 24,150,291.92 28,391,244.60
其中：存放在境外的款项总额 - -
期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。
(二)交易性金融资产
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 2,029,828.42 -
产
其中：权益工具投资 2,029,828.42 -
(三)应收票据
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 400,250.00 1,328,320.00
1. 期末已质押的应收票据：无。
2. 期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据：无。
3. 期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无。
4. 本期实际核销的应收票据情况：无。
(四)应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 44,006,397.35 20,441,441.18
1-2 年 4,077,379.16 1,313,708.20
2-3 年 121,588.20 202,080.00
3 年以上 536,716.00 552,836.00
小计 48,742,080.71 22,510,065.38
减：坏账准备 2,326,699.93 1,398,490.07
合 计 46,415,380.78 21,111,575.31
2.按坏账计提方法分类披露
（1）分类列示
期末余额 期初余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
金额 比例 金额 计提比例 金额 比例 金额 计提比例
按组合计提坏账准备 48,742,080.71 100.00% 2,326,699.93 4.77% 46,415,380.78 22,51
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