了有效的实施和不断完善。今后公司还会不断强化内部控制制度的执行和监督检查,防范风险;公司相关人员在实际运作中不断深化公司治理理念,加深对公司章程及相关规则、制度的深入学习,提高规范运作的意识,以保证公司治理机制的有效运行,以及未来经营中内部管理与公司发展相协调,从而促进公司持续、稳定和健康发展。 四、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 √适用 □不适用 报告期内,公司召开了一次股东大会:2022 年年度股东大会提供了网络投票,投票方式为现场+ 网络投票。 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 第七节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大 审计报告中的特别段落 不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错 报说明 审计报告编号 天职业字【2024】27004 号 审计机构名称 天职国际会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市还定去车公庄路 19 号 68 号楼 A-1 和 A-5 区 审计报告日期 2024 年 4 月 17 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 高兴 冯宝 4 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 4 年 会计师事务所审计报酬(万元) 38 关键审计事项天职业字[2024]27004 号 浙江天晟建材股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了浙江天晟建材股份有限公司(以下简称“天晟股份”)财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了天晟股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于天晟股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对 2023 年度的财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下: 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 天晟股份的营业收入主要来自于梁板、 针对收入确认,我们实施的审计程序主 预制构件等产品的生产和销售以及现场预 要包括: 制。2023 年度,天晟股份财务报表所示营业 (1) 了解与收入确认相关的关键内部控 收入项目金额为人民币 4.48 亿元。 制,评价其设计是否有效,并测试相关内部 根据天晟股份与其客户的销售合同约 控制的运行有效性; 定,在公司场地完成桥梁预制并销售的,按 (2) 检查销售合同,了解主要合同条款或 照合同生产完毕,经验收合格并交客户委托 条件,评价收入确认方法是否适当; 的承运人签收后确认收入;在施工现场完成 (3) 对营业收入及毛利率按客户等实施 桥梁预制的,根据合同相关条款,按照结算 分析程序,识别是否存在重大或异常波动, 单确认收入;房屋预制构件销售的,根据合 并查明波动原因; 同相关条款,将预制构件交付客户验收并取 (4) 获取本年度销售清单、收入成本匹配 得签收单后,按照结算单确认收入;销售模 表,对本年记录的收入交易选取样本,核对 板的,按照合同完成加工,经客户签收后确 销售合同、发票、出库单、项目结算单、确 认收入;销售建材的,按照合同相关条款, 认单等支持性文件进行核对,评价相关收入 经客户签收确认后确认收入。 确认是否符合天晟股份的会计政策; 由于收入为天晟股份关键业绩指标之 (5) 结合应收账款函证,以抽样方式向主 一,可能存在天晟股份管理层(以下简称“管 要客户函证本期销售额,并对主要客户回款 理层”)通过不恰当的收入确认以达到特定目 进行测试; 标或预期的风险。因此,我们将收入确定为 (6) 对资产负债表日前后确认的营业收 关键审计事项。 入实施截止测试,评价营业收入是否在恰当 相关信息披露详见财务报表附注三(二 期间确认。 十三)及六(三十六)。 (7) 检查与营业收入相关的信息是否已 在财务报表中作出恰当列报。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 应收账款减值 截止 2023 年 12 月 31 日,天晟股份财务 针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包 报表所示应收账款项目账面余额为人民币 括: 3.61 亿元,坏账准备为人民币 0.49 亿元,账 (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制, 面价值为人民币 3.12 亿元。 评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试 天晟股份根据各项应收账款的信用风险 相关内部控制的运行有效性; 特征,以单项应收账款或应收账款组合为基 (2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的 础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失 后续实际核销或转回情况,评价管理层过往预测的准 金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量 确性; 预期信用损失的应收账款,管理层综合考虑有 (3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的 关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测 相关考虑和客观证据,评价管理层是否恰当识别各项 的合理且有依据的信息,估计预期收取的现金 应收账款的信用风险特征; 流量,据此确定应计提的坏账准备;对于以组 (4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收 合为基础计量预期信用损失的应收账款,管理 账款,获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测, 层以合并内关联方、账龄为依据划分组合,参 评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确 照历史信用损失经验,并根据前瞻性估计予以 性,并与获取的外部证据进行核对; 调整,编制应收账款账龄与预期信用损失率对 (5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收 照表,据此确定应计提的坏账准备。 账款,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性; 由于应收账款金额重大,且应收账款减值测试 评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定 涉及重大管理层判断,我们将应收账款减值确 的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性; 定为关键审计事项。 测试管理层使用数据(包括应收账款账龄、历史损失 相关信息披露详见财务报表附注三(九) 率等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否 及六(三)。 准确; (6) 检查应收账款的期后回款情况,评价管理层 计提应收账款坏账准备的合理性; (7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财 务报表中作出恰当列报。 四、 其他信息 天晟股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估天晟股份的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算天晟股份、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督天晟股份的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用了职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通