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豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，应当在在交易发生时分别确认相应
的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司于 2023 年 1 月 1 日起执行该规定，对首次执行日租赁负债
和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。对
2022 年 1 月 1 日的之前发生的该等单项交易，如果导致 2022 年 1 月 1 日相关资产、负债仍然存在暂时性
差异的，本公司在 2022 年 1 月 1 日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额调整 2022 年 1 月 1
日的留存收益。该事项对 2022 年 12 月 31 日及 2022 年度财务报表影响如下：
资产负债表项目 变更前 2022 年 变更后 2022 年 影响数
12 月 31 日/2022 年度 12 月 31 日/2022 年度
负债：
递延所得税负债 2,668.96 740.73 -1,928.23
股东权益：
未分配利润 6,457,515.52 6,459,443.75 1,928.23
2、重要会计估计变更
本公司 2023 年度无应披露的会计估计变更。
四、税项
（一） 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 国内销售货物、出口销售货物 13%、0%
城市维护建设税 应缴流转税额 7%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
（二） 重要税收优惠及批文
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条；《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203 号）；《科技部 财政部 国家税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支
撑技术等领域范围试点的通知》（国科发高〔2013〕595 号）；科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火〔2016〕32 号），国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。
本公司于 2021 年 12 月 26 日取得编号为 GR202131006713《高新技术企业证书》，有效期为三年，因此 2023
年按照 15%的优惠税率。
五、财务报表重要项目注释
（一）货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 5,603.10 5,603.10
银行存款 16,089,041.46 20,729,320.12
合 计 16,094,644.56 20,734,923.22
（二）应收账款
1、按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
6 个月以内 7,750,948.16 4,973,180.73
7-12 个月 22,929.42
1 至 2 年 266,865.09 118,558.54
2 至 3 年 100,767.98 5,783.15
3 年以上 1,779,037.84 1,799,188.12
小 计 9,897,619.07 6,919,639.96
减：坏账准备 1,993,084.77 1,865,386.85
合 计 7,904,534.30 5,054,253.11
2、按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 9,897,619.07 100.00 1,993,084.77 20.14
其中：组合 1：账龄组合 9,897,619.07 100.00 1,993,084.77 20.14
合 计 9,897,619.07 100.00 1,993,084.77 20.14
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项评估计提坏账准备的应收账
款
按组合计提坏账准备的应收账款 6,919,639.96 100.00 1,865,386.85 26.96
其中：组合 1：账龄组合 6,919,639.96 100.00 1,865,386.85 26.96
合 计 6,919,639.96 100.00 1,865,386.85 26.96
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
①组合 1：账龄组合
期末余额 期初余额
账 预期信用 预期信
龄 账面余额 损失率 坏账准备 账面余额 用损失 坏账准备
（%） 率（%）
6 个 月 7,750,948.16 4,973,180.73
以内
7 至 12 10.00 22,929.42 10.00 2,292.94
个月
1至2年 266,865.09 50.00 133,432.55 118,558.54 50.00 59,279.27
2至3年 100,767.98 80.00 80,614.38 5,783.15 80.00 4,626.52
3 年 以 1,779,037.84 100.00 1,779,037.84 1,799,188.12 100.00 1,799,188.12
上
合 9,897,619.07 1,993,084.77 6,919,639.96 1,865,386.85
计
3、坏账准备情况
本期变动金额
类 别 期初余额 计提 收回或 核销 其他变 期末余额
转回 动
按组合计提逾期信用 1,865,386.85 127,697.92 1,993,084.77
损失的应收账款
合 计 1,865,386.85 127,697.92 1,993,084.77
4、按欠款方归集
