该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（二十九）租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
1、承租人的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
2、作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低于 1,000,000.00 元
的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
3、作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除以之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际
发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资 收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费 用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
（三十）重要会计政策变更、会计估计变更
1、重要会计政策变更
财政部于 2022 年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第 16 号〉的通知》，规定对于
不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且 初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包 括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产 等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，不适用豁免初始确认递延所 得税负债和递延所得税资产的规定，应当在在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和
递延所得税资产。本公司于 2023 年 1 月 1 日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用
权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯
调整。对 2022 年 1 月 1 日的之前发生的该等单项交易，如果导致 2022 年 1 月 1 日相关资
产、负债仍然存在暂时性差异的，本公司在 2022 年 1 月 1 日确认递延所得税资产和递延所
得税负债，并将差额调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益。该事项对 2022 年 12 月 31 日及 2022
年度财务报表影响如下：
合并资产负债表项目 变更前 2022 年 变更后 2022 年 影响数
12 月 31 日/2022 年度 12 月 31 日/2022 年度
资产：
递延所得税资产 767,506.21 873,288.27 105,782.06
负债：
递延所得税负债 244,514.44 361,690.34 117,175.90
股东权益：
盈余公积
未分配利润 -2,186,597.42 -2,197,991.26 -11,393.84
利润：
所得税费用 -160,144.09 -158,532.14 1,611.95
母公司资产负债表项目 变更前 2022 年 变更后 2022 年 影响数
12 月 31 日/2022 年度 12 月 31 日/2022 年度
资产：
递延所得税资产 744,271.43 850,053.49 105,782.06
负债：
递延所得税负债 244,514.44 361,690.34 117,175.90
股东权益：
盈余公积
未分配利润 -1,678,145.73 -1,689,539.57 -11,393.84
利润：
所得税费用 -156,615.55 -155,003.60 1,611.95
2、重要会计估计变更
本公司 2023 年度无应披露会计估计变更事项。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的 13%、6%
进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 应纳流转税 5%
企业所得税 应纳税所得额 15%、16.5%
本公司存在执行不同企业所得税税率纳税主体如下：
纳税主体名称 本期企业所得税税率 上期企业所得税税率
中仿智能科技（上海）股份有限公司 15% 15%
中仿香港有限公司 16.5% 16.5%
（二）重要税收优惠及批文
2021 年 11 月 18 日，公司取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务局
上海市税务局批准颁发的编号为 GR202131003274 的高新技术企业证书。根据《高新技术企 业认定管理办法》第十二条规定“高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年”，且 根据新《企业所得税法》第二十八条规定“国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税 率征收企业所得税”，自 2021 年起公司按高新技术企业 15%的税率申报交纳企业所得税，
有效期为 2021 年度、2022 年度、2023 年度。
本公司于 2013 年 10 月 24 日获得软件企业认定证书，根据财税[2011]100 号文件《关
于软件产品增值税政策的通知》，公司销售自行开发生产的软件产品，对增值税实际税负超 过 3%的部分实行即征即退政策。
五、合并财务报表重要项目注释
（一）货币资金
类 别 期末余额 期初余额
现金 9,306.42 3,101.42
银行存款 20,209,074.34 13,863,878.13
其他货币资金 1,500,000.00 1,500,000.00
合 计 21,718,380.76 15,366,979.55
其中：存放在境外的款项总额
受限制的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 年初余额
诉讼冻结资金 1,500,000.00 1,500,000.00
合 计 1,500,000.00 1,500,000.00
（二）交易性金融资产
类 别 期末余额 期初余额
1.分类为以公允价值计量且其变动 6,381,922.52 15,251,276.58
计入当期损益的金融资产
其中：其他-理财产品 6,381,922.52 15,251,276.58
合 计 6,381,922.52 15,251,276.58
注：交易性金融资产本期减少 8,869,354.
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