查看PDF原文
用权资产对转租赁进行分类。但原租赁为短期租赁，且转租出租人对原租赁进行简化处理的，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。未实现融资收益在租赁期内采用固定的周期性利率计算确认当期利息收入。取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。取得的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
31、重要的会计政策和会计估计变更
（一）重要会计政策变更
执行企业会计准则解释第 16 号导致的会计政策变更
财政部于 2022 年 11 月发布《企业会计准则解释第 16 号》，涉及①关于单项交易产生
的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理；②关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理；③关于企业将以现金结算的股份支付修
改为以权益结算的股份支付的会计处理；其中①自 2023 年 1 月 1 日起施行，也可以选择自
发布年度起施行，②、③自公布之日起施行。
本公司自发布年度起执行①，自2023年1月1日起开始执行②、③条规定。本公司管理层认为，前述规定未对本公司财务报告产生重大影响。
（二）重要会计估计变更
公司在本报告期内重要会计估计没有发生变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 税率(%) 备注
税 种 计税依据 税率(%) 备注
应税产品的销售收入按适用税率计算
出口货物执行 “免、抵、退”税收政策，
增值税 销项税，并按扣除当期允许抵扣的进 13
报告期的出口退税率 13%。
项税额后的差额缴纳增值税
城市维护建设税 应缴流转税额 7
教育费附加 应缴流转税额 3
地方教育附加 应缴流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15
2、税收优惠及批文
本公司 2023 年 12 月经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省
地方税务局批准为高新技术企业，有效期三年，并已在当地税务机关备案。根据《中华人民
共和国企业所得税法》第二十八条之规定，报告期按 15%的税率征收企业所得税。
五、财务报表主要项目注释
（以下如无特别说明，均以 2023 年 12 月 31 日为截止日，金额以人民币元为单位）
1、 货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 7,873.23 43,025.98
银行存款 978,690.86 567,923.77
合计 986,564.09 610,949.75
本公司货币资金期末余额中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜
在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
（1）交易性金融资产分类列示：
种 类 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当 23,600.00 5,200.00
期损益的金融资产
其中：基金 23,600.00 5,200.00
合计 23,600.00 5,200.00
3、应收账款
（1）期末余额按账龄披露：
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 7,991,490.79 31,127,836.57
1 至 2 年 15,525,220.81 9,502,914.21
账龄 期末账面余额 期初账面余额
2 至 3 年 4,147,795.81 8,556,422.50
3 至 4 年 7,396,536.40 7,709,994.82
4 至 5 年 4,109,797.85 3,106,093.05
5 年以上 6,625,236.95 3,893,983.90
合计 45,796,078.61 63,897,245.05
（2）按坏账计提方法分类披露：
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 45,796,078.61 100.00 19,026,739.71 41.55 26,769,338.90
其中：账龄组合 45,796,078.61 100.00 19,026,739.71 41.55 26,769,338.90
合计 45,796,078.61 100.00 19,026,739.71 41.55 26,769,338.90
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 63,897,245.05 100.00 17,620,464.20 27.58 46,276,780.85
其中：账龄组合 63,897,245.05 100.00 17,620,464.20 27.58 46,276,780.85
合计 63,897,245.05 100.00 17,620,464.20 27.58 46,276,780.85
按账龄组合计提坏账准备：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 7,991,490.79 399,574.54 5.00
1 至 2 年 15,525,220.81 1,552,522.08 10.00
2 至 3 年 4,147,795.81 1,244,338.74 30.00
3 至 4 年 7,396,536.40 5,917,229.12 80.00
4 至 5 年 4,109,797.85 3,287,838.28 80.00
5 年以上 6,625,236.95 6,625,236.95 100.00
合计 
