因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付
费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付
职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -6,051,590.73
其他符合非经常性损益定义的损益项目 970,529.04
非经常性损益总额 16,420,483.22
减：非经常性损益的所得税影响数 -69,609.41
非经常性损益净额 16,490,092.63
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
归属于公司普通股股东的非经常性损益 16,490,092.63
本公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》未列举的项目认定为的非经常性损益，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的情形。
2.净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率 每股收益
（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东 7.20 0.21 0.21
的净利润
扣除非经常损益后归属 3.75 0.11 0.11
于普通股股东的净利润
内蒙古佰惠生新农业科技股份有限公司
2024 年 4 月 23 日
附件 会计信息调整及差异情况
一、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
(一) 会计数据追溯调整或重述情况
□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用
(二) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
√适用 □不适用
①《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31 号）（“解释第 16 号”）中“关于单项交
易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定”
根据该规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资产成本的交易等)，不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司自 2023 年 1月 1 日起适用该规定，对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
对可比期间合并财务报表项目及金额的影响：
资产负债表
（于 2022 年 1 月 1 日）
项目 调整前 调整后 影响金额
递延所得税负债 4,204,369.83 4,224,869.83 20,500.00
未分配利润 9,900,723.55 9,880,223.55 -20,500.00
资产负债表
（于 2022 年 12 月 31 日）
项目 调整前 调整后 影响金额
递延所得税负债 452,984.45 463,234.45 10,250.00
未分配利润 -64,664,159.23 -64,674,409.23 -10,250.00
利润表
（2022 年度）
项目 调整前 调整后 影响金额
所得税费用 -11,177,909.46 -11,188,159.46 -10,250.00
净利润 -59,842,596.05 -59,832,346.05 10,250.00
对可比期间公司财务报表项目及金额的影响：
资产负债表
（于 2022 年 1 月 1 日）
项目 调整前 调整后 影响金额
递延所得税资产 42,026,973.20 42,391,362.45 364,389.25
递延所得税负债 - 360,597.70 360,597.70
未分配利润 18,762,042.92 18,765,834.47 3,791.55
资产负债表
（于 2022 年 12 月 31 日）
项目 调整前 调整后 影响金额
递延所得税资产 42,701,370.63 43,053,165.05 351,794.42
递延所得税负债 - 342,026.14 342,026.14
未分配利润 22,661,959.28 22,671,727.56 9,768.28
利润表
（2022 年度）
项目 调整前 调整后 影响金额
所得税费用 -614,777.78 -620,754.51 -5,976.73
净利润 4,333,240.40 4,339,217.13 5,976.73
二、 非经常性损益项目及金额
单位：元
项目 金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备 -158,812.35
的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务
密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享 21,660,357.26
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -6,051,590.73
其他符合非经常性损益定义的损益项目 970,529.04
非经常性损益合计 16,420,483.22
减：所得税影响数 -69,609.41
少数股东权益影响额（税后） -
非经常性损益净额 16,490,092.63
三、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
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