查看PDF原文
计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵 3%、5%、6%、9%、13%、免征
扣的进项税额后的差额部分
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%、，不同税率主体见下说明及"四、
税项之（二）税收优惠"
城市维护建设税 应缴流转税 7%
教育费附加 应缴流转税 3%、免税
地方教育附加 应缴流转税 2%、免税
存在不同企业所得税税率纳税主体的，应按纳税主体分别披露。
纳税主体名称 所得税税率
广州赛莱拉干细胞科技股份有限公司 15%
广州赛莱拉生物基因工程有限公司 15%
广东赛妆生物科技有限公司 25%
广东国科细胞科技有限公司 15%
康山医学检验实验室（广州）有限责任公司 25%
广州康山精准医学科技有限公司 25%
康山专科门诊部（广州）有限公司 25%
广州国实细胞科技有限公司 25%
广州国妍生物科技有限公司 25%
广东省康山精准医疗研究院 25%
广东省赛莱拉干细胞研究院 25%
（二） 税收优惠
增值税：
（1）根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。本公司提供医疗服务的享受该项税收优惠政策。公司子公司康山医学检验实验室（广州）有限责任公司、康山专科门诊部（广州）有限公司2023年度享受上述免征增值税税收优惠。
（2）根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定，自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义
务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。公司子公司广东省康山精准医疗研究院2023年度享受上述政府性基金免征税收优惠。
（3）根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部
税务总局公告2023年第1号)规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，自2023年1月1日至2023年12月31日，本公司以及子公司均可按照当期可抵扣进项税额加5%抵减应纳增值税额。
企业所得税：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。广州赛莱拉干细胞科技股份有限公司于2021年12月31日获取高新技术证书编号：GR202144014641，2023年执行的企业所得税税率为15%。
广东国科细胞科技有限公司于2022年12月22日获取高新技术证书编号：GR202244016457，2023年执行的企业所得税税率为15%。
广州赛莱拉生物基因工程有限公司于2023年12月28日获取高新技术证书编号：GR202344017137，2023年执行的企业所得税税率为15%。
五、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日,“期初”指2023年1月1日,“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。
（一） 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 38,276.05 135,739.61
银行存款 1,706,912.19 7,019,734.72
其他货币资金 554,380.20 730,179.91
合计 2,299,568.44 7,885,654.24
其中：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 72,166.39
（二） 应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1年以内（含1年） 1,840,792.07 33,821,696.75
1－2年（含2年） 14,265,663.61 480,431.05
2－3年（含3年） 410,947.26 98,141.00
3－4年（含4年） 93,681.00 119,202.40
4－5年（含5年） 119,202.40 58,280.00
5年以上 58,280.00
合计 16,788,566.34 34,577,751.20
注：上表填列金额未扣除坏账准备金额。
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账 3,300,002.85 19.66 3,300,002.85 100.00
款
按组合计提坏账准备的应收账 13,488,563.49 80.34 1,512,372.29 11.21 11,976,191.20
款
其中：
账龄组合 13,488,563.49 80.34 1,512,372.29 11.21 11,976,191.20
合计 16,788,566.34 100.00 4,812,375.14 28.66 11,976,191.20
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
