年 9 月 13 日召开了 2023 年第二
次临时股东大会，审议通过了《关于提名吴忠伟先生担任公司监事的议案》。上述三个议案以累积投票制进行表决。
(二) 提供网络投票的情况
□适用 √不适用
(三) 表决权差异安排
□适用 √不适用
第七节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 是
审计意见 无保留意见
√无 □强调事项段
审计报告中的特别段落 □其他事项段
□持续经营重大不确定性段落
□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明
审计报告编号 天健审〔2024〕3445 号
审计机构名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
审计机构地址 杭州市钱江路 1366 号华润大厦 B 座
审计报告日期 2024 年 4 月 25 日
签字注册会计师姓名及连续签字年限 葛徐 鲁精华
1 年 1 年
会计师事务所是否变更 否
会计师事务所连续服务年限 7 年
会计师事务所审计报酬（万元） 32
审 计 报 告
天健审〔2024〕3445 号
浙江外事旅游股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江外事旅游股份有限公司（以下简称外事旅游公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31
日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了外事旅游公
司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于外事旅游公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十一）及五（二）1。
外事旅游公司主要有旅游综合服务和综合交通服务，2023 年度，外事旅游公司营业收入金额为人民币 34,614.27 万元。
由于营业收入是外事旅游公司关键业绩指标之一，可能存在外事旅游公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查收入相关合同，了解主要合同条款，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件是否充分；
(5) 结合应收账款函证，选取项目向主要客户函证销售金额；
(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 在建工程确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十五）及五（一）9。
截至 2023 年 12 月 31 日，外事旅游公司在建工程账面价值为 9,819.91 万元， 较期初上涨 53.74%，
占资产总额 22.45%。管理层对在建工程工程进度以及是否达到预定可使用状态的判断会对在建工程的账面价值造成影响。
由于在建工程金额重大，且确认在建工程进度是否达到预定可使用状态涉及重大的管理层判断。因此，我们将外事旅游公司在建工程确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对在建工程确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 取得在建工程明细账，了解本期增加的在建工程具体项目；
(2) 实地检查在建工程，并实施监盘程序，以了解在建工程进度；
(3) 对项目建设、运营情况向管理层进行了询问，并检查项目进度相关材料，评价管理层对在建工程转入固定资产的时点判断的合理性；
(4) 对本年度记录的在建工程增加的交易记录选取样本，检查合同、发票、验收及支付等文件；
(5) 向主要工程承包商、监理方函证完工产值及工程进度，向主要设备供应商函证本期采购金额；
(6) 检查与固定资产及在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估外事旅游公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
外事旅游公司治理层（以下简称治理层）负责监督外事旅游公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对外事旅游公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致外事旅游公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就外事旅游公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：鲁精华
（项目合伙人）
中国 杭州 中国注册会计师：葛徐
二〇二四年四月二十五日
二、 财务报表
(一) 合并资产负债表
单位：元
项目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五（一）1 181,850,465.45 77,126,959.19
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 - -
应收账款 五（一）2 18,740,402.43 
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