）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
32、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
①企业会计准则解释第 16 号
财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31 号，以下简称“解释第 16 号”)，其中就“发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”，以及“企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”作出规定，自公布之日起施行。执行解释第 16 号的这些规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）会计估计变更
公司本报告期内未发生重要会计估计变更事项。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销
增值税 项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交 13%、6%
增值税
城市建设维护税 按实际缴纳的增值税计算缴纳 7%
教育费附加 按实际缴纳的增值税计算缴纳 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计算缴纳 2%
企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 15%、20%
本公司不同纳税主体所得税税率情况：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
子公司 20%
2、优惠税负及批文
（1）企业所得税减免
按照《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号）
和《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国
家税务总局公告 2017 年第 24 号），本公司享受高新技术企业所得税税收优惠政
策，按 15%的税率计算缴纳企业所得税， 2021 年 10 月 9 日获得新颁发的天津市
《高新技术企业证书》，证书编号 GR202112000324，有效期三年。
子公司天津航鑫科技有限公司 2023 年 12 月 8 日获得颁发的天津市《高新技
术企业证书》，证书编号 GR202312002125，有效期三年。
根据财税[2019]13 号及财政部税务总局公告 2021 年第 12 号、2022 年第 13 号
文的有关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在减按
12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税的基础上；对年应纳税
所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部税务总局公告 2023 年第 6 号文规定为支持小微企业和个体工商
户发展，现将有关税收政策公告如下:一、对小型微利企业年应纳税所得额不超
过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率纳企业所得税。
二、对个体工商户年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优生政策基础
上，减半征收个人所得税。三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制
和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300
人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。
子公司天津航鑫科技有限公司、天津优数科技有限公司、孙公司中山瀚鑫科
技有限公司 2023 年满足小型微利企业的要求，2023 年按50%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税。
（2）增值税减免及退税
根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税(2011)100 号），天优公司销售满足条件的自行开发生产的软件产品，按规定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2023 年 1 月 1 日，期末指 2023 年 12 月
31 日，本期指 2023 年度，上期指 2022 年度。
1、货币资金
项目 2023.12.31 2022.12.31
库存现金 15,878.10 27,858.32
银行存款 542,886.35 633,651.42
其他货币资金
合计 558,764.45 661,509.74
其中：存放在境外的款项总额
2、应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
项目 2023.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 15,950,330.37 4,656,563.03 11,293,767.34
合计 15,950,330.37 4,656,563.03 11,293,767.34
（续）
项目 2022.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 19,005,701.99 5,747,113.97 13,258,588.02
合计 19,005,701.99 5,747,113.97 13,258,588.02
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的
预期信用损失计量损失准备。
① 2023 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备：
单位名称 期末账面余额 整个存续期预期 坏账准备 理由
信用损失率%
上海添添隆科技信 1,138,092.15 100.00 1,138,092.15 回收可能性低
息有限公司
合计 1,138,092.15 100.00 1,138,092.15
② 2023 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备：
账面余额 整个存续期预期信用损失率% 坏账准备
组合计提：
无风险组合 9,851,367.02
账龄组合 4,960,871.20 3,518,470.88
其中：1 年以内（注 1） 419,149.27 5.00 20,957.46
1 至 2 年 423,213.37 10.00 42,321.34
2 至 3 年 210,000.00 20.00 42,000.00
3 年至 4 年 418,279.22 50.00 209,139.61
4 至 5 年 1,430,884.34 80.00 1,144,707.47
5 年以上 2,059,345.00 100.00 2,059,345.00
合计 14,812,238.2 3,518,470.88
2
注 1：含 1 年，下同
（3）坏账准备的变动
项 目 2023.01.01 本期增加 本期减少 2023.12.31
转回 转销
应收账款坏账准备 5,747,113.97 889,449.06 1,980,000.00 4,656,563.03
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
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