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公司与销售和收款流
当的财务报表期间入账可能存在潜在错报。由于收入是公司关 程相关的内部控制的设计与运行的有效 键业绩指标之一，从而存在同益物流管理层（以下简称管理层） 性，并进行控制测试；
为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我 (2) 访谈公司管理层及相关业务部
们将同益物流收入确认识别为关键审计事项。 门，了解相关业务流程，检查主要客户的
合同，评价公司管理层关于收入确认时点
是否符合企业会计准则关于收入确认的原
则；
（3）执行分析性程序，判断收入及毛利
率变动的合理性。
（4）选择样本，检查其销售合同、入账
记录、收入确认的原始依据及结算记录，检
查收入确认是否与披露的会计政策一致；
（5）对营业收入执行截止测试，评价收
入确认是否记录在正确的会计期间；
（6）抽样选择客户，询证期末的应收账
款余额及本年的销售额；
（7）检查报告期内主要客户的回款情
况，检查银行对账单及银行回单，核实付款
方、金额、期间是否与账面记录相符。
2.应收账款的可收回性
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释十二所述的会计政策及附注五“合并财务报表 主要项目附注”注释2。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截止 2023 年 12 月 31 日，同益物流合并财务报表中应收账 我们针对应收账款的可收回性执行的主
款的账面价值 0.99 亿元，占资产总额的 35%。 由于管理层在 要审计程序包括：
确定应收款项预计可收回金额时，需要综合考虑应收账款的逾 （1）评价并测试管理层复核、评估和
期账龄、代理货物的提货权、债务人的还款记录以及行业状况 确定应收账款减值的内部控制，包括有关识 等重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们将应收账 别减值客观证据和计算减值准备的控制；
款的可收回性为关键审计事项。 （2）根据历史上同类应收账款组合的
实际坏账发生金额及情况，结合客户信用和
市场条件等因素，并考虑前瞻性信息，分析
与回收率相关的关键驱动因素的主要变化，
评估了管理层将应收账款划分为若干组合
进行减值评估的方法和计算是否适当；
（3）检查与客户的往来情况，同时根
据期后收款、客户的信用历史、经营情况和
还款能力以及询证函回函，与管理层讨论应
收账款的可收回性；
（4）对于管理层按照信用风险特征组
合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确
定的应收账款预期信用损失率的合理性。
七、 企业社会责任
□适用 √不适用
八、 未来展望
是否自愿披露
□是 √否
九、 公司面临的重大风险分析
重大风险事项名称 重大风险事项简要描述
物流业是国民经济的重要组成部分，有着敏锐的经济触角。同时，
同益物流所在地连云港是国家重要港口城市，是国家一带一路政策
中主要的区域性节点城市，因此，它的发展受到国际贸易形势和经
济发展趋势的影响，也和我国的经济结构、贸易产品构成及物流体
系等多种客观因素相关联。目前全球经济呈现复杂性和多变性，我
国也正处在产业结构调整的重要阶段，未来几年，经济环境仍面临
经济环境波动风险 较多的不确定因素，因此物流行业相关企业必须加强对系统性风险
的应对。应对措施：经济环境波动对物流业务的影响较大，为了避
免和缓冲这一不利影响，我司顺应国家战略规划积极拓宽和合理规
划业务发展，通过业务分散性降低某些行业的消极冲击，同时，我
司探索资源整合和平台构建，研发的港港通国际多式联运第四方物
流服务平台得到了省委省政府文件支持，并获得了网络货运资质。
公司将致力于通过整合优势资源来满足不同物流需求，增加公司效
益。
公司控股股东及实际控制人陆红梅及陈德光夫妇，直接合计持有同
益物流 59.03%的股份，且陈德光担任公司董事长兼总经理，对公司
经营决策可施予重大影响。若公司控股股东及实际控制人利用其对
实际控制人控制不当的风险 公司的实际控制权，可能给公司经营和其他权益股东带来风险。应
对措施：公司将严格执行各项管理制度、议事规则等，发挥好三会
一层的作用，共同提高公司治理的规范性和科学性，并继续严格规
范信息披露，防止实际控制人的不当控制。
业务规模的持续快速增长需要有更多的资金投入来维持，公司自成
立以来，主要依靠自我滚动发展，近年来，业务规模增长速度受资
金实力制约趋势日益明显，有限的自我积累不仅限制了公司对后期
业务扩张带来的资金压力 规划实施的步伐，也制约了营运资金的持续投入。应对措施：报告
期内公司向金融机构申请了贷款，在一定程度上能补充了流动资
金，缓解了资金压力。未来，公司将充分利用新三板的市场优势，
加强直接和间接融资，同时，更加科学的规划资金投入，实现资金
效用的最大化。
报告期内公司业务拓展的重心是以连云港为核心，辐射江苏、山东
等周边地区，尚未覆盖到全国全部重要港口。相比我国已上市的物
流企业，在全国范围内的市场占有率上不具备优势。应对措施：针
公司业务辐射区域较窄的风险 对此风险，公司在加大业务开发的同时，将借助开发的港港通第四
方物流服务平台的力量，吸引相关企业，通过多边合作，加大资源
整合力度，同时注重欧亚集装箱（连云港）分拨中心业务与公司其
他业务的高度衔接性
