赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②经营租赁
租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。
25、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、10“持有待售资产”相关描述。26、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31 号)(“解释第 16 号”)中“关
于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定”。
根据该规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资产成本的交易等)，不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司自 2023 年 1月 1 日起适用该规定，可比期间财务报表项目及金额无影响。
（2）会计估计变更
本公司本报告期内未发生会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率%
增值税 销项税额扣除可抵扣的进项税额后的余额 13
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15
2、税收优惠
本公司 2023 年 11 月 22 日获得编号为 GR202341000494 的高新技术企业证书，有
效期三年，企业所得税减按 15%的优惠税率征收。
五、财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2023 年 1 月 1 日，期末指 2023 年 12 月 31
日，本期指 2023 年度，上期指 2022 年度。
1、货币资金
项目 本期期末 本期期初
库存现金
银行存款 461,378.89 1,154,037.63
其他货币资金 19,400,000.00
合计 19,861,378.89 1,154,037.63
其中：存放在境外的款项总
额
存放财务公司款项 322,984.04 28,108.21
说明：期末其他货币资金为银行承兑汇票保证金。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示：
类别 本期期末
账面余额 坏账准备 账面价值
商业承兑汇票 65,995,002.64 3,299,750.13 62,695,252.51
合计 65,995,002.64 3,299,750.13 62,695,252.51
（续）
本期期初
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
商业承兑汇票 40,019,474.85 2,000,973.74 38,018,501.11
合计 40,019,474.85 2,000,973.74 38,018,501.11
3、 应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
本期期末
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 70,683,853.42 9,386,851.51 61,297,001.91
合计 70,683,853.42 9,386,851.51 61,297,001.91
（续）
类别 本期期初
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 85,523,754.55 11,388,425.12 74,135,329.43
合计 85,523,754.55 11,388,425.12 74,135,329.43
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期
信用损失计量损失准备。
2023 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备
账龄分析组合
本期期末 本期期初
账龄 比 整个存 整个存
金额 例% 坏账准备 续期预 金额 比例% 坏账准备 续期预
期信用 期信用
损失 损失
率% 率%
1 年以内 58,569,380. 82.8 2,928,469. 5.00 69,602,388. 81.38 3,480,119. 5.00
66 6 03 92 45
1 至 2 年 3,242,347.6 4.59 324,234.76 10.00 4,509,897.7 5.27 450,989.77 10.00
4 4
2 至 3 年 2,254,640.2 3.19 676,392.07 30.00 4,395,389.9 5.14 1,318,616. 30.00
3 0 97
3 至 4 年 3,048,389.9 4.31 1,981,453. 65.00 2,075,020.1 2.43 1,348,763. 65.00
1 44 8 12
4 至 5 年 927,927.72 1.31 835,134.95 90.00 1,511,220.0 1.77 1,360,098. 90.00
0 00
5 年以上 2,641,167.2 3.74 2,641,167. 100.00 3,429,837.8 4.01 3,429,837. 100.00
6 26 1 81
合计 70,683,853. 100 9,386,851. -- 85,523,754. 100 11,388,425 --
42 51 55 .12
坏账准备的变动
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