企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》对该金融负债进行会计处理。
（2）公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产
购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处
理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与
转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
对该金融资产进行会计处理。
（二十六）重要会计政策和会计估计变更
1.重要会计政策变更
（1）企业会计准则变化引起的会计政策变更
1）2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31
号，以下简称解释 16 号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不
适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。对于因适用解释 16 号
的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
异的，本公司按照解释 16 号和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定进行追溯调
整。具体调整情况如下：
A. 本公司合并比较财务报表的相关项目调整如下：
项目 2022 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日 调整数
递延所得税资产 876,499.25 938,691.89 62,192.64
递延所得税负债 57,843.89 120,186.88 62,342.99
未分配利润 28,960,947.89 28,960,797.54 -150.35
所得税费用 -231,857.94 -231,707.59 150.35
B. 本公司母公司比较财务报表的相关项目调整如下：
项目 2022 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日 调整数
递延所得税资产 876,499.25 938,691.89 62,192.64
递延所得税负债 57,843.89 120,186.88 62,342.99
未分配利润 33,161,696.65 33,161,546.30 -150.35
所得税费用 -232,230.33 -232,079.98 150.35
2）2023 年 10 月 25 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会[2023]21 号，
以下简称解释 17 号），本公司自 2023 年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17
号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、 税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 6.00%
额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7.00%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3.00%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2.00%
企业所得税 应纳税所得额 见下表
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
深圳钛铂新媒体营销股份有限公司 15.00%
深圳深豪自媒体有限公司 25.00%
北京钛铂文化传媒有限公司 25.00%
杭州钛铂文化发展有限公司 25.00%
（二）税收优惠
1、本公司于 2022 年 12 月 19 日取得编号为 GR202244207611 的高新技术企业认定证
书，证书有效期为三年。根据企业所得税法第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。”本公司 2023 年度享受企业所得税税率 15%的优惠政策。
2、根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2022年第 13 号）、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 6 号）、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发
展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）的规定，2022 年 1 月 1 日
至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的
部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；2023 年 1 月 1 日至 2027
年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
深圳深豪自媒体有限公司、北京钛铂文化传媒有限公司、杭州钛铂文化发展有限公司，2023 年度适用该税收优惠政策。
五、 合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 -- 20.17
银行存款 14,319,917.22 3,144,564.03
其他货币资金 100.00 100.00
合计 14,320,017.22 3,144,684.20
其中：存放在境外的款项总额 -- --
说明：其他货币资金系存放在本公司支付宝、微信账户内的资金。期末，本公司不
存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2.交易性金融资产
（1）明细情况
项目 期末余额 上年年末余额
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 50,022,002.42 65,385,625.93
产
其中：理财产品 50,022,002.42 65,385,625.93
合计 50,022,002.42 65,385,625.93
3.应收账款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内（含 1 年） 2,682,521.48 2,221,555.48
1-2 年（含 2 年） -- 3,755,498.48
2-3 年（含 3 年） 3,755,498.48 135,000.00
3-4 年（含 4 年） 135,000.00 --
4 年以上 52,307.00 52,307.00
小计 6,625,326.96 6,164,360.96
减：坏账准备 4,076,931.55 4,053,883.25
合计 2,548,395.41 2,110,477.71
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
种类 
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