产或负债的账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1) 收入确认
如附注四/35 所述，本公司部分收入在一段时间内确认，在收入确认方面取决于识别合同中的履约义务和对于履约进度的确定。本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
(2) 金融工具减值
公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
(3) 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工
具的公允价值产生影响。
(4) 存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(5) 折旧和摊销
公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(6) 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(7) 所得税
公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。(8) 预计负债
公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出公司的情况下，公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 提供服务、销售产品 6%、13%
企业所得税 应纳税所得额 20%（注）、25%
城市建设维护税 应交流转税 5%
教育费附加 应交流转税 3%
地方教育费附加 应交流转税 2%/1%
文化事业建设费 提供广告服务计费销售额 3%
注：子公司上海祎策数字科技有限公司、上海悠迪国际旅行社有限公司、深圳蓝岛广告传播有限公司、上海岚牧教育科技有限公司和载德人力资源（上海）有限公司适用小型微利企业所得税优惠政策。
六、合并财务报表主要项目附注
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 164,534.80 83,492.60
银行存款 20,182,168.61 37,130,961.12
其他货币资金 - -
合计 20,346,703.41 37,214,453.72
其中：存放在境外的款项总额 - -
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 - -
其中：截止 2023 年 12 月 31 日，货币资金无抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或
有潜在回款风险的款项。
2、交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 31,421,595.51 20,415,776.91
其中：银行短期理财 31,421,595.51 20,415,776.91
合计 31,421,595.51 20,415,776.91
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
种类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 8,480,000.00 -
商业承兑票据 4,432,038.08 6,184,101.17
小计 12,912,038.08 6,184,101.17
减：坏账准备 221,601.90 -
合计 12,690,436.18 6,184,101.17
（2）期末本集团已质押的应收票据
无。
（3）期末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
无。
（4）本期实际核销的应收票据情况
无。
（5）坏账准备的情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
计提 收回或转 转销或核销 其他
回
商业承兑汇票 - 221,601.90 - - - 221,601.90
合计 - 221,601.90 - - - 221,601.90
4、应收账款
(1)按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 14,794,703.53 52,890,688.00
1 至 2 年 5,534,401.40 1,389,716.60
2 至 3 年 1,348,000.00 179,978.96
3 年以上 194,875.54 14,896.58
小计 21,871,980.47 54,475,280.14
减：坏账准备 1,757,650.86 2,834,398.43
合计 20,114,329.61 51,640,881.71
(2)按坏账计提方法分类披露
期末余额 期初余额
类别
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