资产成本或当期损益。
3.26.2 本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
3.26.2.1 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
3.26.2.2 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.27 重要会计政策、会计估计的变更
3.27.1 会计政策变更
财政部于 2022 年发布了《关于印发《企业会计准则解释第 16 号)的通知》，规定对于
不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延
所得税资产。本公司于 2023 年 1 月 1 日起执行该规定。
上述会计政策变更对本公司合并财务报表数据无影响。
3.27.2 会计估计变更
本公司本报告期内重要的会计估计未发生变化。
4、税项
4.1 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适
增值税 用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计 3%、5%、9%、13%
算)
教育费附加 缴纳的增值税及消费税税额 5%
城市维护建设税 缴纳的增值税及消费税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额（如存在不同企业所得税税率纳税 15%
主体的，披露下表）
4.2 税收优惠及批文
（1）2011 年 10 月 14 日，为了贯彻落实《国务院关于印发进一步鼓励软件和集成
电路产业发展若干政策的通知》(国发[2011]4 号文)，财政部和国家税务总局联合发布了《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100 号文)。根据财税[2011]100 号文的相关规定:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13.00%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3.00%的部分实行即征即退政策。本公司按照上述税收优惠政策，享受相关的增值税即征即退税收优惠。
（2）企业所得税税收优惠
经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅以及国家税务总局江苏省税务局审批，本公司于
2021 年 11 月 30 日取得编号为 GR202132004128 的高新技术企业证书,证书起止日为 2021 年
11 月 30 日至 2024 年 11 月 30 日,有效期为三年。本公司自获得高新技术企业认定后 3 年内
享受 10.00%的企业所得税优惠，即按 15.00%的税率征收企业所得税。
5、财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，上年年末指 2022 年 12 月 31 日，期初指 2023 年 1 月 1
日，期末指 2023 年 12 月 31 日，本期指 2023 年度，上期指 2022 年度。
5.1 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 58,855.33 108,991.95
银行存款 8,521,807.38 12,398,594.96
其他货币资金 338,828.50 150,439.37
合计 8,919,491.21 12,658,026.28
其中：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总
额
注：年末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款338,828.50元：保函保证金338,828.50元。年末无存放在境外的款项。年末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
5.1.1 其他货币资金明细
项目 期末余额 期初余额
保函保证金 338,828.50 150,439.37
合计 338,828.50 150,439.37
5.2 应收票据
5.2.1 应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 234,945.00
小计 234,945.00
减：坏账准备
合计 234,945.00
5.2.2 期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 234,945.00
合计 234,945.00
5.3 应收账款
5.3.1 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 43,934,001.90 37,125,167.12
1 至 2 年 8,546,261.51 14,024,531.80
2 至 3 年 5,595,559.19 6,033,276.84
3 至 4 年 3,506,527.27 2,629,281.90
4 至 5 年 2,044,125.21 3,696,152.09
5 年以上 3,849,858.67 1,108,960.18
小计 67,476,333.75 64,617,369.93
减：坏账准备 11,968,416.47 10,449,217.39
合计 55,507,917.28 54,168,152.54
5.3.2 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例 价值
(%)
按单项计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备 67,476,333.75 100.00 11,968,416.47 19.52 55,507,917.28
其中：组合 1-无风险组
合
组合 2-账龄组合 67,476,333.75 100.00 11,968,416.47 19.52 55,507,917.28
合计 67,476,333.75 100.00 11,968,416.47 19.52 55,507,917.28
续上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例 价值
(%)
按单项计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备 64,617,369.93 100.00 10,449,217.39 16.17 54,168,152.54
其中：组合 1-无风险组
合
组合 2-账龄组合 64,617,369.93 100.00 10,449,217.39 16.17 54,168,152.54
合计 64,617,369.93 100.00 10,449,217.39 16.17 54,168,152.54
按组合计
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