850,880.78
合同负债 11,303,196.53 8,632,302.75
应交税费 1,032,246.01 1,851,697.13
其他应付款 8,795.21 308,795.21
其他流动负债 14,545,509.00 17,850,588.71
流动负债合计 196,623,007.68 199,543,186.06
递延收益 1,000,000.00
非流动负债合计 9,254,033.31 8,254,033.31
负债合计 205,877,040.99 207,797,219.37
专项储备 50,227.81
盈余公积 8,577,146.58 9,334,103.24
未分配利润 58,551,750.64 65,364,360.57
所有者权益合计 247,506,653.01 255,126,447.41
负债和股东权益 453,383,694.00 462,923,666.78
总计
营业收入 314,581,776.50 333,950,696.52
营业成本 244,632,419.29 258,071,790.62
财务费用 7,896,717.71 8,686,640.43
其他收益 5,232,647.50 5,932,647.50
投资收益 -376,618.61
信用减值损失 -3,253,888.32 -4,767,402.03
所得税费用 5,393,270.39 5,985,694.44
净利润 35,054,885.29 38,411,954.89
每股收益 0.24 0.26
(二) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
√适用□不适用
西安钢研功能材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）于近期发现重要前期差错事
项。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告〔2023〕356号）的相关规定，公司对相关差错事项进行更正，涉及 2022 年度的合并及母公司财务报表，具体情况如下。
一、重要前期差错事项及更正情况
公司于 2024 年 4 月 26 日召开的第三届董事会第十八次会议通过了《关于公司前期会计
差错更正的议案》。根据董事会决议，公司对相关前期差错事项进行了更正，主要调整说明如下：
2022 年度财务报表重要前期差错更正事项
会计差错更正的内容 受影响的2022年度报表项 影响金额
目名称
调整归属于 2022 年度的短期借款 财务费用 1,166,541.33
利息支出 短期借款 1,166,541.33
调整金融资产终止确认损益列报 财务费用 -376,618.61
投资收益 -376,618.61
将政府补助调整到研发项目对应期 递延收益 -1,000,000.00
间 其他收益 700,000.00
其他应付款 300,000.00
主营业务收入 19,368,920.02
主营业务成本 13,389,143.52
期初未分配利润 4,212,496.99
应收账款 29,272,057.65
收入跨期事项调整 存货 -19,971,987.60
合同负债 -2,670,893.78
其他流动负债 3,305,079.71
信用减值损失 -1,513,513.71
递延所得税资产 239,902.73
所得税费用 -227,027.07
上述事项对当期所得税费用调整 所得税费用 819,451.12
应交税费 819,451.12
收入跨期事项对当期专项储备调整 营业成本 50,227.81
专项储备 50,227.81
未分配利润 -335,706.96
补提盈余公积 期初未分配利润 -421,249.70
盈余公积 756,956.66
[注]影响金额正数表示增加，负数表示减少
二、重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于单项
交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
三、重要会计估计变更
会计估计变更的内容和原因 开始适用的 受重要影响的报表项目 影响金额
时点
公司原固定资产折旧年限为 2023 年 12 月 31 日资产
房屋建筑物 20 年，机器设备 负债表项目
10 年，办公家具 10 年，电子 固定资产 -27,523.33
设备及其他 5-10 年，为了更 2023 年度利润表项目
符合公司实际生产情况，更能 2023 年 1 月
公允反映公司财务状况和经 1 日 营业成本 16,941.55
营成果，将固定资产折旧年限 管理费用 7,841.00
修改为房屋建筑物 20-40 年，
机器设备 5-15 年，其他设备 5 研发费用 1,712.16
年 销售费用 1,028.62
公司原对于应收票据组合中 应收票据 -761,845.72
的银行承兑汇票和商业承汇 2023 年 12
票据预期信用损失率，基于谨 月 31 日
慎性原则，公司对于应收票据 信用减值损失 761,845.72
采用相同的预期信用损失率
二、 非经常性损益项目及金额
单位：元
项目 金额
非流动资产处置损益 -84,238.28
计入当期损益的政府补助 7,915,040.12
除上述项之外的其他营业外收入和支出 898,107.22
非经常性损益合计 8,728,909.06
减：所得税影响数 1,309,336.36
少数股东权益影响额（税后）
非经常性损益净额 7,419,572.70
三、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用√不适用
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