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制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关 内部控制的运行有效性；
（2）检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
（3）对营业收入按产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原 因；
（4）对于销售收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、用户 确认书、验收报告及客户签收单等；
（5）结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额；
（6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）应收账款减值
1、事项描述
参见财务报表附注三、11，五、2。
截至 2023 年 12 月 31 日止，天跃科技应收账款账面余额为人民币 18,931.39 万元，坏账准备为人
民币 2,071.96 万元。公司对于应收账款按照整个存续期的预期信用损失计提损失准备，依据信用风险 特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。由于应收账款金额重大，且应收 账款减值测试涉及重大管理层判断，因此，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：
（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试 相关内部控制的运行有效性；
（2）获取并检查主要客户的合同，了解合同约定的结算政策，并与实际执行的信用政策进行比较分 析；
（3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项 应收账款的信用风险特征；
（4）调阅工商档案资料或在全国企业信用信息公示系统中查询主要客户工商信息，检查应收账款账龄 和历史还款记录，并评估是否交易对方出现财务问题而对应收账款减值产生影响；
（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理 性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的 合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及 对坏账准备的计算是否准确；
（6）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
（7）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
七、 企业社会责任
√适用 □不适用
公司诚信经营、照章纳税、环保办公，认真做好每一项对社会有益的工作，尽全力做到对社会负 责，对公司全体股东和每一位员工负责。公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，将社会责任 意识融入到发展实践中，积极承担社会责任，支持地区经济发展，积极响应上海市政府、区政府的各 类政策号召和社会共享企业发展成果。
八、 未来展望
是否自愿披露
□是 √否
九、 公司面临的重大风险分析
重大风险事项名称 重大风险事项简要描述
公司的主要原材料为摄像机、硬盘录像机、硬盘、监控设备和
报警器材等电子产品，上述产品在技术和产品方面存在较大的
原材料价格波动风险 替代性，其生产商之间的竞争也较为激烈，导致其价格存在一
定的波动，原材料价格的变动，会带来企业成本和利润波动的
风险，将对公司的经营业绩产生不利影响。
公司主营产品涉及软件平台开发、物联网、云计算、大数据、
互联网及移动互联网等多项技术。上述技术更新换代速度很
技术开发风险 快，需要公司不断更新技术并应用到产品中。在此过程中，如
果公司不能准确掌握市场需求的发展变化，并持续投入项目研
发，公司产品将不能保持竞争优势，进而影响公司收益及市场
竞争力。
市场竞争加剧的风险 随着技术变革和创新，竞争者涌入，公司仍面临市场竞争加剧
导致的市场占有率及盈利能力下降的风险。
本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化
是否存在被调出创新层的风险
□是 √否
第三节 重大事件
一、 重大事件索引
事项 是或否 索引
是否存在诉讼、仲裁事项 √是 □否 三.
二.1
是否存在提供担保事项 □是 √否
是否对外提供借款 □是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公 □是 √否 三.
司资金、资产及其他资源的情况 二.4
是否存在关联交易事项 √是 □否 三.
二.(二)
是否存在经股东大会审议通过的收购及 √是 □否 三.
出售资产、对外投资以及报告期内发生 二.(三)
的企业合并事项
是否存在股权激励计划、员工持股计划 √是 □否 三.
或其他员工激励措施 二.5
是否存在股份回购事项 □是 √否
是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 三.
二.6
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者 √是 □否 三.
被抵押、质押的情况 二.(四)
是否存在被调查处罚的事项 □是 √否
是否存在失信情况 □是 √否
是否存在应当披露的其他重大事项 √是 □否 三.
二.7
(一) 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列）
1、 诉讼、仲裁事项
2、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项
√适用 □不适用
单位：元
性质 累计金额 占期末净资产比例%
作为原告/申请人
作为被告/被申请人 2,014,685.23 0.74%
作为第三人
合计 2,014,685.23 0.74%
3、 以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
4、 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
(二) 报告期内公司发生的关联交易情况
单位：元
日常性关联交易情况 预计金额 发生金额
购买原材料、燃料、动力，接受劳务 - -
销售产品、商品，提供劳务 - -
公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - -
其他 - -
其他重大关联交易情况 审议金额 交易金额
收购、出售资产或股权 - -
与关联方共同对外投资 - -
提供财务资助 - -
提供担保 
