证券代码：872515 证券简称：启创环境 主办券商：申万宏源承销保荐
江苏启创环境科技股份有限公司前期会计差错更正公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述
根据财政部《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号--财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》和《公司章程》的相关规定，公司对 2020-2022 年度会计差错予以追溯调整并更正财务报表及附注。
2024 年 4 月 26 日，公司召开第三届董事会第八次会议、第三届监事会第四
次会议，审议通过《关于公司前期会计差错更正的议案》。
本次差错更正事项尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明
挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：
□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、关联关系、
职务便利等影响财务报表
□员工舞弊
□虚构或隐瞒交易
□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：
1、关于保理应收账款不能终止确认的更正
公司以前年度将保理应收账款终止确认，上述被保理的应收账款不符合金融资产终止确认的条件，即保留了应收账款所有权上几乎所有的风险和报酬。根据企业会计准则的相关规定，企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当继续确认该金融资产。更正采用追溯调整，影响以前年度应收账款、其他流动负债、信用减值损失、未分配利润等科目。
2022 年度，公司计提了保理应收账款手续费，该项费用实际系保理方实
际支付现金时支付，企业 2022 年度并未提现及支付，根据企业会计准则的相关规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，因此冲回该费用。更正采用追溯调整，影响以前年度财务费用、应交税费、未分配利润等科目。
上述事项的具体影响如下：
2、关于收入中融资因素的更正：
公司以前年度确认收入，未考虑融资因素对收入的影响。根据企业会计准则的相关规定，在确定交易价格时，企业应当考虑合同中存在的重大融资
成分、非现金对价以及应付客户对价等因素的影响。更正采用追溯调整，影响以前年度应收账款、长期应收款、信用减值损失、财务费用、未分配利润等科目。
公司 2020 年末应收菏泽市生态环境局曹县分局 92,946,317.17 元，确认
收入 82,253,378.03 元，销项税率是 13%，实际税率应该是 9%，更正采用追溯调整，影响以前年度应交税费、营业收入、未分配利润等科目，具体如下：3、关于确认 PPP 项目的更正
公司 PPP 项目，以前年度未按照项目相对应的模式确认。根据企业会计
准则的相关规定，社会资本方应当在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）的差额，确认为无形资产。更正采用追溯调整，影响以前年度应收账款、合同资产、无形资产、营业收入、财务费用等科目，具体如下：
4、关于确认存货跌价准备的更正：
公司的合同履约成本，未按照可变现净值确认与成本孰低计量。根据企
业会计准则的相关规定，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价
准备，计入当期损益。更正采用追溯调整，影响以前年度存货、资产减值损
失、未分配利润等科目，具体如下：
5、关于跨期费用的更正：
部分属于 2022 年度的成本、费用，确认在了 2023 年，根据企业会计准
则的相关规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
更正采用追溯调整，影响以前年度管理费用、其他应付款、未分配利润等科
目。
综上，公司董事会决定更正。
公司董事会认为：本次会计差错更正事项符合相关法律、法规及《公司章程》的规定，更正后的财务信息能够客观公允地反映公司财务状况和经营成果，为投资者提供更可靠、准确的会计信息且符合企业会计准则相关规定。此次差错更正程序合法合规，符合公司和全体股东的利益，不存在损害中小股东利益的情况。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。
进层时符合标准情况：
√最近两年的净利润均不低于 1000 万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 8%，股本总额不少于 2000 万元。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2020 年度-2022 年度财
务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响
单位：元
2022 年 12 月 31 日和 2022 年年度
项目
更正前 影响数 更正后 影响比例
资产总计 569,903,130.02 96,357,299.91 666,260,429.93 16.91%
负债合计 271,784,239.33 132,745,773.49 404,530,012.82 48.84%
未分配利润 151,103,321.71 -32,717,185.17 118,386,136.54 -21.65%
归属于母公司所有
298,118,890.69 -36,388,473.58 261,730,417.11 -12.21%
者权益合计
少数股东权益 0.00 0.00 0.00 0.00%
所有者权益合计 298,118,890.69 -36,388,473.58 261,730,417.11 -12.21%
加权平均净资产收
11.52% -2.05% 9.47% -
益率%（扣非前）
加权平均净资产收
10.47% -2.19% 8.28% -
益率%（扣非后）
营业收入 233,449,920.92 -4,282,457.52 229,167,463.40 -1.83%
净利润 32,350,615.25 -8,796,389.82 23,554,225.43 -27.19%
其中：归属于母公 32,350,615.25 -8,796,389.82 23,554,225.43 -27.19%
司所有者的净利润
（扣非前）
其中：归属于母公
司所有者的净利润 29,403,730.53 -8,796,389.82 20,607,340.71 -29.92%
（扣非后）
少数股东损益 0.00 0.00 0.00 0.00%
2021 年 12 月 31 日和 2021 年年度
项目
更正前 影响数 更正后 影响比例
资产总计 491,453,868.55 49,842,214.55 541,296,083.10 10.14%
负债合计 239,685,593.11 77,434,298.31 317,119,891.42 32.31%
未分配利润 122,038,377.44 -24,826,647.93 97,211,729.51 -20.34%
归属于母公司所有
251,768,275.44 -27,592,083.76 224,176,191.68 -10.96%
者权益合计
少数股东权益 0.00 0.00 0.00 0.00%
所有者权益合计 251,768,275.44 -27,592,083.76 224,176,191.68 -10.96%
加权平均净资产收
18.71% -10.99% 7.72% -
益率%（扣非前）
加权平均净资产收
18.48% -10.99% 7.49% -
益率%（扣非后）
营业收入 243,408,948.27 -3,873,491.25 239,535,457.02 -1.59%
净利润 42,438,992.64 -26,040,158.75 16,398,833.89 -61.36%
其中：归属于母公
司所有者的净利润 42,438,992.64 -26,040,158.75 16,398,833.89 -61.36%
（扣非前）
其中：归属于母公
司所有者的净利润 41,931,953.63 -26,040,158.75 15,891,794.88 -62.10%
（扣非后）
少数股东损益 0.00 0.00 0.00 0.00%
项目 2020 年 12 月 31 日和 2020 年年度
更正前 影响数 更正后 影响比例
资产总计 367,974,256.95 -4,117,626.70 363,856,630.25 -1.12%
负债合计 202,644,963.99 -2,565,701.69
查看PDF原文
