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债进 行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和 递延所得税负债以外，将其影响数计入税率变化当期的所得税费用。
3.公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债 务的预期方式相一致的税率和计税基础。
4.公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。
二十三、重要会计政策和会计估计的变更
（一）重要会计政策变更
自 2023 年 1 月 1 日起执行《企业会计准则解释第 16 号》“关于单项交易产生的
资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
（二）重要会计估计变更
公司在本报告期内重要会计估计没有发生变更。
附注四、税项
一、主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 销项税额－可抵扣进项税额 13%、6%（销项税额）
城市维护建设税 缴纳的流转税额 7%/5%
教育费附加 缴纳的流转税额 3%
地方教育费附加 缴纳的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
二、税收优惠及批文
1.根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总
局公告 2023 年第 6 号），2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日对小型微利企业年
应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
2.根据财政部税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公
告》（2023 年第 1 号）的规定，将《增值税改革有关政策的公告》（2019 年第 39 号）、
财政部税务总局《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（2019 年第87 号）所规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至 2023年 12 月 31 日。本公司报告期内适用加计抵减政策。
3.根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税[2018]99 号）、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021 年第 6 号）的相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，
未形成无形资产计入当期损益的，在 2023 年 12 月 31 日前，在按规定据实扣除的
基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。子公司上海甄徽项目管理有限公司适用此规定。
附注五、合并财务报表主要项目注释（除另有说明外，货币单位均为人民币元）
1.货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 1,001,685.08 64,370.47
合计 1,001,685.08 64,370.47
2.应收账款
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 2,101,603.00
3～4 年 295,674.00
4～5 年 295,674.00
合计 2,397,277.00 295,674.00
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 295,674.00 12.33 295,674.00 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 2,101,603.00 87.67 105,080.15 5.00 1,996,522.85
其中：信用风险组合 2,101,603.00 87.67 105,080.15 5.00 1,996,522.85
合计 2,397,277.00 / 400,754.15 / 1,996,522.85
（续表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 295,674.00 100.00 295,674.00 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
其中：信用风险组合
合计 295,674.00 / 295,674.00 /
按单项计提坏账准备：
期末余额
应收账款（按单位） 预期信用损失率
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
湖北恒辉玩具有限公司 295,674.00 295,674.00 100.00 预计难以收回
295,674.00 295,674.0 / /
合计
0
（3）坏账准备的情况
本期变动额
类别 期初余额 期末余额
计提 转回 转销或核销 其他减少
坏账准备 295,674.00 105,080.15 400,754.15
合计 295,674.00 105,080.15 400,754.15
（4）按欠款方归集的期末应收账款情况
占应收账款期末余额
债务人名称 期末余额 坏账准备金额
合计数的比例(%)
江西冠英智能科技股份有限公司 2,100,603.00 87.63 105,030.15
湖北恒辉玩具有限公司 295,674.00 12.33 295,674.00
广州火乐实业控股有限公司 1,000.00 0.04 50.00
合计 2,397,277.00 100.00 400,754.15
3.其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 1,221,930.00 314,348.00
合计 1,221,930.00 314,348.00
（1）其他应收款
①按账龄披露
账
