关于对苏州开元民生科技股份有限公司的
年报问询函
公司一部年报问询函【2024】第 082 号
苏州开元民生科技股份有限公司（民生科技）董事会：
我部在挂牌公司 2023 年年度报告事后审查中关注到以下情况：
1、关于经营业绩
你公司2023年实现营业收入306,332,459.75元，同比下滑39.04%，毛利率为-7.12%，去年同期为 4.74%，净利润-115,928,748.99 元，去年同期-35,424,483.92 元。你公司解释收入下滑主要是部分产品因市场原因销量及单价大幅下降，其中杀虫剂中间体销量下降 44.63%、销售价格降低 27.97%，兽用抗生素中间体销量下降 72.32%、销售价格降低 32.98%，除草剂中间体 DHPPA 销售价格降低 34.78%；解释毛利率下滑主要因农药中间体销售价格大幅下跌，上期毛利率为5.6%，本期为-13.51%。
你公司 2023 年年报被出具带持续经营不确定段落的无保留意见，董事会专项说明中拟采取的应对措施包括：1.加强已研发成功的新产品的推广工作，扩大订单量，通过应收账款回收增加现金流入偿还到期债务；2.通过加强新产品研发力度，改善产品工艺和产品结构；3.加强内部成本费用控制，开源节流，提高劳动效率。此外，年报显示，报告期内你公司完成 5 个产品的技术改进工作，开展了十多个新产品
的工艺开发和验证工作，完成了 6 项 CDMO 和 CRO 定制项目。全年
公司和子公司提交 10 项发明专利申请，全年共授权 11 项发明专利。
请你公司：
（1）结合细分产品市场供需及价格变动、主要竞争对手及竞争优势、主要客户及销售变化、成本构成及原材料价格波动、同行业可比公司业绩变动等，详细说明营业收入大幅下滑、毛利率转为负值的具体原因，与同行业可比公司趋势是否一致，相关不利因素期后是否已消除；
（2）结合本期新研发和技术改进涉及的具体产品内容、相关产品市场供需及价格变动、工艺改进对成本控制的具体影响、期后订单获取情况等，说明研发新产品及技术改进对公司业绩的具体影响；
（3）细化各项应对措施内容，明确相关时间安排，确保可行、有效，并初步评估预期改善效果。
2、关于存货及固定资产
你公司 2023 年资产减值损失为 26,178,134.94 元，去年同期为
4,193,057.94 元，解释系存货跌价损失及合同减值损失。截至 2023 年
末 ， 你 公 司 存 货 账 面 余 额 98,826,296.91 元 ， 其 中 库 存 商 品
71,150,084.08 元，就库存商品计提跌价准备 34,643,709.58 元，原材料及在产品等其他项目未计提跌价准备；固定资产账面价值252,900,137.41 元，其中机器设备 152,294,668.13 元，未计提减值准备，年报披露产能利用率不高。此外，本期在建工程转入固定资产30,807,321.55 元。
请你公司：
（1）列示存货明细、库龄、对应产品销量及售价变动、计提跌价准备的关键参数及计算过程等，说明存货跌价准备计提是否充分，原材料及在产品等项目未提跌价准备的原因及合理性；
（2）结合机器设备具体内容、用途、使用年限、相关产品产能利用率、产销量及价格变动等，说明是否面临减值或淘汰风险；
（3）说明在建工程结转固定资产的具体情况，包括但不限于项目内容及用途、建造价格公允性、达到预定可使用状态时间、转固时点及依据，是否存在逾期转固的情形。
3、关于应收预付款项及其他应收款
你公司应收账款期末余额 32,768,007.70 元，其中账龄 1 年以内
33,098,997.68 元、5 年以上 194,780.00 元，前五名合计 21,217,580.00
元，占比 63.73 %；预付款项期末余额 7,769,405.92 元，前五名合计6,933,768.64 元，占比 89.24 %。你公司未披露应收账款及预付款项前五名明细。
你公司本期就 1 笔其他应收款-往来款全额计提坏账准备，涉及金额 3,644,490.28 元，账龄 2-4 年，交易方为济宁同拓生物科技有限公司（以下简称“同拓生物”），公开信息显示其 2017 年成立，实缴资
本 3000 万元，参保 61 人。其余其他应收款期末余额 1,123,965.52 元，
均未计提坏账准备，包括 5 年以上押金 230,000.00 元、备用金-洪明170,000.00 元。
请你公司：
（1）列示前五大应收、预付对象名称及基本情况（包括但不限于成立时间、实缴资本、经营范围、合作时间、与公司及控股股东、实际控制人、董监高等关键主体是否存在潜在关联关系等）、采购/销售内容、预付比例、约定结算期限、期后回款/结转情况等，说明应收、预付前五名与主要客户、供应商是否匹配及其合理性，预付对象及金额与公司采购是否配比，预付比例是否符合行业惯例；结合主要客户变动及资信情况、约定结算周期及历史回款情况等，说明应收账款账龄基本在 1 年以内的原因；
（2）结合与同拓生物的交易背景、内容、合同约定等，说明相关往来款是否具备商业合理性，同拓生物是否与公司或控股股东、实际控制人、董监高等存在潜在关联关系或其他利益安排；结合目前同拓生物经营及财务情况、已采取的催收措施及实际效果等，说明全额计提坏账准备的原因及合理性；
（3）结合其余其他应收款性质、对手方资信情况、合同约定及目前账龄、同行业可比公司情况等，说明均未计提坏账准备是否合理，长账龄押金是否符合行业惯例、是否已催收，给予洪明的备用金具体用途及业绩匹配性。
4、关于其他权益工具投资
2020 年 7 月，你公司与实际控制人控股的苏州新锦程投资管理
企业（有限合伙）签订股权转让协议，购买山东汇盟生物科技股份有限公司（以下简称“山东汇盟”） 1,800,024 股股权，占其总股本的
1.7771%，交易对价 31,987,800.00 元，根据持有意图划分为以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产。前期问询回复显示，山东汇盟从事农药、医药中间体的生产和销售，2019 年 4 月辅导备案，
2019 年营业收入 770,097,282.08 元、净利润 86,655,882.49 元，你公
司看好其未来上市带来的升值空间，与另外 9 名受让方共同购买其13.4365%股股权并按比例支付价款。
2023 年，该项目计入其他综合收益的损失 18,582,511.01 元，其
他权益工具投资期末余额为 13,405,288.99 元，较期初减少 58.09%。
请你公司结合山东汇盟 2019 年以来主要经营情况及财务状况变化、辅导备案进展、行业发展情况等，说明 2023 年大额计入其他综合收益的损失的具体原因，以前年度是否存在未及时确认情形，是否存在其他尚未披露的投资风险。
5、关于流动性
截至 2023 年末，你公司货币资金 8,041,054.02 元，较期初减少
83.22%，短期借款 48,052,188.89 元，应付账款 71,083,005.36 元，本期经营活动现金净流量-28,285,880.23 元。
请你公司结合资金储备、资产变现能力、负债结构及期限、预计经营现金流、经营计划及融资安排等，说明是否存在流动性风险，有无逾期债务，拟采取或已采取的应对措施。
请就上述问题做出书面说明，并在 7 月 3 日前将有关说明材料报
送我部（nianbao@neeq.com.cn），同时抄送监管员和主办券商；如披露内容存在错误，请及时更正。
特此函告。
挂牌公司管理一部
2024 年 6 月 19 日
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