审计报告
珠海市杰理科技股份有限公司
容诚审字[2024]518Z0076 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10-11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15-16
10 财务报表附注 17-132
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层/922-926(100037)
审 计 报 告 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
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容诚审字[2024]518Z0076 号
珠海市杰理科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了珠海市杰理科技股份有限公司（以下简称杰理科技）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度、2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了杰理科技 2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务
状况以及 2023 年度、2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杰理科技，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度、2022年度财务报表审
计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见
为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关会计期间：2023 年度、2022 年度。
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注“三、26 收入确认原则和计量方法”和附注
“五、29 营业收入及营业成本”的披露。
杰理科技主要从事射频、音频、视频、信号采集及处理等系统级芯片（SoC）的研究、开发与销售，2023 年度、2022 年度营业收入分别为 293,055.44 万元、226,672.78 万元。由于营业收入是杰理科技的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且营业收入为利润表重要组成项目，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）检查销售合同、订单等资料，识别与商品相关的主要风险和报酬、控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对收入和成本执行分析性程序，分析各期收入、成本、毛利率波动情况；
（4）获取销售清单，抽样核对销售合同、订单、发票、出库单、物流运输单据、签收单、回款单据等支持性文件；
（5）对主要客户的营业收入、预收款项实施函证程序；
（6）对主要客户进行实地走访核查；
（7）执行截止性测试，在资产负债表日前后记录的收入交易中选取样本，核对出库单、物流运输单据、签收单等资料，确认收入被记录于适当的会计期间；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
通过实施以上程序，我们没有发现收入的确认存在异常。
（二）存货跌价准备的计提
相关会计期间：2023 年度、2022 年度。
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注“三、12.存货”和附注“五、4.存货”的披露。
杰理科技主要从事射频、音频、视频、信号采集及处理等系统级芯片（SoC）的研究、开发与销售，采用 Fabless 模式经营，主要负责集成电路的设计，晶圆制
造、晶圆测试、芯片封装测试均通过委外完成。截至 2023 年 12 月 31 日、2022 年
12 月 31 日，杰理科技的存货账面余额分别为 64,746.18 万元、74,065.33 万元，对
应的存货跌价准备余额分别为 12,513.10 万元、8,176.01 万元。鉴于该项目涉及金额重大且需要管理层作出判断，我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备的计提实施的相关程序主要包括：
（1）了解与存货管理和存货跌价准备计提相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）对存货实施监盘，观察和检查存货的数量、状况等；
（3）获取报告期各期末存货库龄明细表，结合库龄分析存货可变现净值测算的合理性，复核存货跌价准备计提是否合理；
（4）查询主要原材料单价变动情况，了解晶圆片、测试费及封装费价格的走势，考虑存货受晶圆片、测试费及封装费价格影响的程度，判断产生存货跌价的风险；
（5）获取存货跌价准备计算表，对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行复核，检查是否按相关会计政策及会计估计执行，核实存货跌价准备计提
是否充分；
（6）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
通过实施以上程序，我们没有发现存货跌价准备的计提存在异常。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
杰理科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估杰理科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算杰理科技、终止运营或别无其他现实的选择。
杰理科技治理层（以下简称治理层）负责监督杰理科技的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对杰理科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致杰理科技不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就杰理科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计
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