PO（线上）
为云）
企业网络技 企业网络技术服务（维 - 线上
术服务 保类）
企业网络技术服务（其 PO 完工验收报告或服务交 邮件、纸质
他） 付报告
ICT 培训支持服务 验收单 线上
由上表，各细分业务的单据验收主要形式主要有邮件、纸质、线上确认三
种，而同一类业务会服务形式、客户验收流程要求、交易习惯等不同在同一期
间均会存在，以上三种验收确认形式均是客户采用的验收通行做法，同时代表
客户对于相关验收事项的真实意思表示，与出具盖章签字版验收纸质单据具有
同样的法律效力。
综上，华为对同类细分业务相同期间采取不同的验收形式具有合理性，各
细分业务验收形式存在多种形式，存在不一致的情况，但均为客户验收确认的
真实意思表示。
2）说明运营商 IT 服务核查比例大幅下降的原因，验收过程及单据留存是
否发生重大变化
报告期内，对运营商 IT 服务业务收入核查情况如下：
单位：万元
项目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
收入金额 2,673.23 2,906.13 3,045.76
收入占企业信息技术服务比例 2.94% 3.98% 6.29%
核查金额 1,418.21 699.46 1,565.60
核查比例 53.05% 24.07% 51.40%
报告期内，运营商 IT 服务业务收入金额分别为 3,045.76 万元、2,906.13 万
元和 2,673.23 万元，业务量逐年减少。运营商 IT 服务是为运营商提供 IT 设施建
设及综合运维服务，主要为运营商提供业务所需的服务器、存储系统、桌面云、
私有云、合营云等的安装、调试及运维服务。该类细分业务服务周期普遍较短、单笔PO金额较小，基于公司与华为合作验收结算模式的稳定性和同质性，2022年减少了对于该类业务的核查比例。
运营商 IT 服务业务中，IT 设施建设类服务条目验收单据主要为 PO 完工验
收报告，综合运维服务条目验收单据为现场服务报告或服务质量考核表，报告期内，验收过程及单据留存未发生重大变化。
3）说明最近一年一期通讯网络优化服务线下验收比例提高且线下核查比例极低的原因，说明线下外部证据获取不足的情形下能否合理保证该类细分业务的真实性；
最近一年一期通讯网络优化服务业务核查情况：
单位：万元
项目 2023 年度 2023 年 1-6 月 2022 年度
收入金额 2,820.51 1,407.13 2,296.59
收入占通讯网络优化服务业务比例 3.11% 3.48% 3.14%
核查金额 1,479.73 858.60 1,148.35
核查比例 52.46% 61.02% 50.00%
其中：邮件确认占核查比例 0.12% 0.21% 6.35%
纸质确认占核查比例 1.04% 1.78% 2.46%
线上确认占核查比例 98.84% 98.01% 91.19%
2022 年度和 2023 年 1-6 月，通讯网络优化服务业务核查比例为 50.00%和
61.02%，验收单据为 PO 完工验收报告。通信网络优化服务业务的内容是对通信网络设备与网络各项指标进行测试、分析、评估，以应对网络和环境变化、改善信号质量。基于该类业务的服务内容，发行人提供的服务主要采用非驻场形式，与项目负责人或部门负责人主要采用线上沟通的形式进行业务交流，相应服务条目完成验收情况也主要通过线上进行确认，故线上验收确认的比例较高。
保荐机构及会计师对于该类业务核查样本的选择是基于PO的验收金额。由于该类业务框架中未对验收确认形式进行约定，且项目负责人或部门负责人验收确认形式受到驻场与否、客户验收流程和交易习惯的影响，故未基于验收单据形式进行样本选择。
采用线上确认与线下确认验收的验收单据均为PO完工验收报告。业务人员在服务达到验收条件后，会通过当面递交或者公司邮箱或者客户的供应商系统向客户传递PO完工验收报告，客户通过签字或使用带有其名称后缀的电子邮箱发送正式电子邮件回复确认或供应商系统审批的形式对PO完工验收报告进行确认。
线下纸质单据签字确认、线上邮件回复确认和供应商审批确认都是对PO完工验收报告的确认，均构成验收的外部证据。以上三种验收确认形式均是客户采用的验收通行做法，同时代表客户对于相关验收事项的真实意思表示，与出具盖章签字版验收纸质单据具有同样的法律效力；同时还可通过客户的结算系统进行验证上述单据的效力，上述形式的验收单据在公司提交客户结算系统进行结算时需同步提交，作为后续双方结算的依据，进而可进一步验证非纸质签字的验收单据不存在法律效力方面的差异，不影响收入确认的真实性。
4）说明企业网络技术服务线下核查占比大幅减少的原因，是否存在较多外部单据无法获取或存在瑕疵的情形，并说明验证邮件及纸质单据真实性的方法
报告期内，企业网络技术服务核查情况：
单位：万元
项目 2023 年度 2022 年度 2021 年度
收入金额 59,587.13 44,331.02 24,183.84
收入占企业信息技术服务比例 65.64% 60.67% 49.93%
核查金额 42,403.24 30,468.28 12,749.12
核查比例 71.16% 68.73% 52.72%
其中：邮件确认占核查比例 13.34% 17.22% 13.36%
纸质确认占核查比例 15.26% 11.68% 33.05%
线上确认占核查比例 71.41% 71.11% 53.59%
报告期内，企业网络技术服务核查比例分别为 52.72%、68.73%、71.16%，企业信息技术服务业务的核查样本的选择主要考虑了业务内容、所处区域和客户类型，并按照 PO 金额的重要性程度进行选择，未就各细分业务样本进行考虑。由于服务内容、承接区域和 PO 金额的变动，导致细分业务 PO 核查比例呈现波动。
公司不存在外部单据无法获取或存在瑕疵的情形。企业网络技术服务业务中的华为云业务采用后结付费方式，即公司根据华为业务需求配备相应业务人员为其提供服务，业务人员需在华为系统上进行考勤打卡以便于核算工作量。公司每月向华为提供员工打卡及服务质量结算单，华为核对无误并确认验收后，向公司下发当月 PO，结算 PO 即为验收单据，该单据由华为供应商系统下发，故仅有线上确认单据。随着华为云业务量的增大，其线上确认比例增加，故核查中验收确认形式为线上确认。
企业网络技术服务中维保类业务的工作内容为公司根据客户要求提供支持服务，主要包括规定时期内的维护和保修工作。此类业务在合同中明确约定，公司无需向客户提交文件形式的验收申请。在订单服务期限到期后，公司向客户提交结算申请，客户确认无误后与公司进行结算，公司按照订单总金额在提供相关服务的期间内平均确认收入，故将客户结算系统线上确认的金额作为收入确认金额。
其他企业网络技术服务业务验收单据为PO完工验收报告或服务交付报告。业务人员在服务达到验收条件后，通过当面递交或者公司邮箱或者客户的供应商系统向客户传递PO完工验收报告，客户通过签字或使用带有其名称后缀的电子邮箱发送正式电子邮件回复确认或供应商系统审批的形式对PO完工验收报告进行确认。
以上业务的外部收入确认单据均已获取。
线下纸质单据签字确认、线上邮件回复确认和供应商审批确认都是对PO完工验收报告的确认，均构成验收的外部证据。以上三种验收确认形式均是客户采用的验收通行做法，同时代表客户对于相关验收事项的真实意思表示，与出具盖章签字版验收纸质单据具有同样的法律效力；同时还可通过客户的结算系统进行验证上述单据的效力，上述形式的验收单据在公司提交客户结算系统进行结算时需同步提交，作为后续双方结算的依据，进而可进一步验证非纸质签字的验收单据不存在法律效力方面的差异，不影响收入确认的真实性。
（2）核查程序
保荐机构、申报会计师履行了以下核查程序：
1）了解并评价与收入确认、采购相关的关键财务报告内部控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2）对华为执行了访谈程序，就客户与发行人的收入确认、信用政策、服务评价及关联关系等情况进行了详细询问并形成书面访谈记录；
3）对最大客户华为执行函证程序，确认报告期的收入确认、收款和开票情况；
4）获取收入明细表，考虑业务性质以及金额重要性两方面选取样本，核查合同、订单、审批单据，检查收入确认的真实性、准确性；
5）与发行人各销售人员进行访谈，了解其他政企业务的主要客户的交易背景等信息；
6）对报告期内收入变动金额进行合理性分析，结合业务层面影响因素，分析收入变动的商业合理性；
7）核查发行人报告期收入回款、期后回款情况，确认发行人销售真实性，确认不存在异常情况；
8）获取华为各区域框架合同及服务条目，阅读合同主要条款，了解各条目验收单据类型，与各细分业务PO验收资料进行对比，确认各类细分业务的验收资料的合规性；
9）获取华为各细分业务 PO 订单及 PO 验收资料、
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